Налог за землю

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

• утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
• дифференцировать эти ставки;
• вводить дополнительные льготы;
• принимать решение об уплате авансов по налогу;
• устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

• из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
• непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
• из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости.

Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Пример применения коэффициентов Кв и Ки одновременно вы найдете .

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2018 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где:

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

• авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
• по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
• по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте .

О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».

Итоги

Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

Владельцы земельных участков обязаны ежегодно уплачивать налог на землю в местный бюджет.

Сами собственники не обязаны производить никаких вычислений возложенного на них налогового бремени: квитанции на оплату с указанной суммой сбора обязана рассылать Налоговая инспекция по месту проживания собственников.

Но если по каким-то причинам платежка от ФНС не была получена, у налогоплательщиков появляется необходимость уточнить сумму к оплате и если платеж уже был просрочен – величину задолженности.

Ведь отсутствие квитанции от инспекции не является основанием для освобождения от платежа в бюджет. Более того, несвоевременно перечисленный налог грозит налогоплательщику начислением штрафных санкций, пени или принудительным взысканием с помощью приставов-исполнителей.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Способы, при помощи которых можно узнать задолженность

Способов, позволяющих узнать о наличии долгов по налогам немало. Перечислим лишь некоторые из них:

• Посредством личного визита в Налоговую инспекцию. Для этого налогоплательщику необходимо прийти с паспортом и ИНН в ФНС по месту проживания. Инспектор не только предоставит ему информацию о задолженности, но и распечатает квитанцию на оплату земельного налога. Ее можно будет оплатить в любом банке без комиссии.
• Обратиться с паспортом и ИНН в любой удобно расположенный МФЦ.
• С помощью специального электронного сервиса Налоговой инспекции (не требующего авторизации) или личного кабинета налогоплательщика.
• Через портал Госуслуг. Для получения доступа к всему широкому функционалу сервиса предварительно необходимо пройти процедуру идентификации.
• На сайте ФССП. Информация о долгах по налогам отображается и в онлайн-сервисе для проверки задолженности от судебных приставов. Но здесь отображаются только долги, которые уже давно перешли в статус просроченных и по которым уже открыто исполнительное производство.
• В личном кабинете пользователя электронных денег. Такая возможность реализована у наиболее популярных в России сервисов Яндекс.Денег, Вебмани и Киви-кошелек в разделах онлайн-платежей.
• В интернет-банкинге. Например, через Альфа-клик или Сбербанк Онлайн.

Как узнать задолженность по кадастровому номеру?

Узнать о наличии задолженности по кадастровому номеру участка нередко хотят покупатели, которые в перспективе хотели бы приобрести эту землю.

Ведь в случае покупки им потребуется оплатить долги по налогам на землю за прошлого собственника.

В настоящий момент учет задолженности по налогу на землю по кадастровому номеру участка не ведется.

В качестве идентифицирующих признаков уплаты земельного налога для местного бюджета выступают ФИО владельца, его ИНН и УИН (уникальный номер квитанции на оплату, присвоенный квитанции).

В квитанции на оплату земельного налога даже нет поля для указания кадастрового номера.

Аналогично информацию о долгах перед бюджетом не получится узнать по паспортным данным собственника земли, его ФИО и адресу проживания.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Аккредитив при покупке недвижимости — узнайте о нем все!

Полная информация про налог при сдаче квартиры в аренду в нашей статье.

Ищите выгодную программу ипотеки для себя? Интересный вариант вы найдете .

Как узнать задолженность по ИНН?

Для уточнения размера задолженности при личном визите в ведомство достаточно предъявить запрашиваемые документы.

Но такой вариант подходит не всем, гораздо проще и быстрее получить необходимые сведения через интернет. Для получения информации о наличии задолженности по земельному налогу через интернет-порталы первоначально необходимо авторизоваться в выбранном сервисе и затем в режиме онлайн узнать сумму к оплате.

Для уточнения сведений через личный кабинет ФНС необходимо:

1. Пройти авторизацию в сервисе можно с помощью логина/пароля, полученного при личном обращении в ФНС, или же воспользоваться данными для авторизации на портале Госуслуг.
2. В разделе «Начислено» будет содержаться информация о начисленных налогах, срок оплаты которых еще не подошел (по земельному налогу это 1 февраля). Уже оплаченные налоги раньше срока можно найти в разделе «Переплата».
3. При наличии задолженности по земельному налогу в соответствующем поле будет указана сумма к оплате. Здесь же можно выбрать удобный способ для оплаты задолженности.

Другой популярный способ для уточнения размера долгов перед бюджетом – через портал Госуслуг.

Для того чтобы узнать размер земельного налога к оплате требуется:

1. Авторизоваться в личном кабинете (по телефону, электронной почте и СНИЛС и паролю).
2. В разделе популярные услуги найти опцию «Налоговая задолженность».
3. Нажать кнопку «Получить услугу».
4. В результате пользователь увидит сумму земельного налога к оплате с учетом начисленных пени и штрафных санкций (если налогоплательщик пропустил установленные сроки для оплаты). Но предварительно ему необходимо детально заполнить свой профиль, включая ИНН.

Проверка информации через интернет-банкинг или кабинет пользователя в электронном кошельке возможна только владельцам соответствующих банковских продуктов или электронных денег.

В некоторых сервисах можно осуществлять поиск задолженности без дополнительной авторизации. Например, эта возможность реализована на сайте ФССП, Налоговой инспекции (в электронных сервисах) или Тинькофф банка.

Здесь не требуется предварительно создавать онлайн-кабинет. Информация доступна всем желающим, но оплатить задолженность может только сам налогоплательщик из собственных средств.

Кроме ИНН все сервисы предоставляют возможность получить информацию о задолженности с помощью УИН. Этот реквизит (номер из 20 цифр) содержится в квитанции на оплату, рассылаемой Налоговиками. Если он известен плательщику, это позволит быстро сформировать онлайн-платежку.

Таким образом, у собственников есть возможность выбора наиболее удобного способа для уточнения налоговой задолженности по земельному налогу.

Для получения необходимой информации они могут лично обратиться в профильное ведомство (в данном случае в ФНС по месту жительства) или МФЦ.

Также нужные сведения можно получить онлайн через интернет: С помощью портала Госуслуги, личного кабинета налогоплательщика, ФССП, интернет-банкинг или электронные кошельки.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как определяется налог на землю

Прежде чем ответить на вопрос: как узнать задолженность по земельному налогу, разберемся с основными понятиями. Налог на землю представляет собой обязательный сбор в пользу государства, который исчисляется с каждого земельного участка, и подлежит уплате на праве владения, бессрочного использования, наследуемого имущества.

При этом территория, переданная в пользование по соглашению безвозмездному или в аренду, не облагается налогом. Кроме того, расчет налогового сбора не осуществляется на следующие земли:

• на которых расположены леса и рощи;
• находящиеся под водоемами, являющимися собственностью российской федерации;
• на территории которых имеются памятники культурного наследия;
• ограниченные в обороте или не фигурирующие в нем;
• на которых есть многоквартирные дома.

Алгоритм определения основной суммы обусловлен сроком приобретения или потери права пользования землей и имеющимися льготами. Стандартная формула сводится к умножению установленной ставки на налоговую базу с учетом доли и сроком владения.

Формула расчета налога на землю: СН * НБ * Д * КВ, где СН – налоговая ставка, принятая для конкретного муниципалитета, НБ — налоговая база (описание налогооблагаемых участков на основании кадастровой стоимости, которая часто равна рыночной цене), Д – величина доли в праве обладания территорией, КВ – коэффициент владения (при условии обладания землей менее 12 месяцев).

Исходя из НК РФ можно говорить о двух налоговых ставках: 0,3 (для земель с/х назначения, садоводческого и животноводческого хозяйства, поддержания безопасности страны, строительства жилых объектов и инфраструктуры) и 1,5 (для всех остальных земель). При этом региональные власти наделены полномочиями устанавливать свои ставки, не превышающие данные цифры.

Важно знать кадастровую цену участка на первый день нового отчетного года, её можно посмотреть на официальном сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости». Однако возможна корректировка стоимости в следствие произошедшего технического сбоя или согласно судебному решению по перерасчету кадастровой величины.

Стоит отметить, что налогоплательщик на своё усмотрение может уменьшить налоговую базу для одного земельного объекта. Нужно лишь предоставить в налоговую службу заявление, в котором будет указан участок для налогового вычета. Если этого не сделать, то уменьшение суммы коснется территории с наибольшим размером налога. При этом для Севастополя, Санкт-Петербурга и Москвы предусмотрены дополнительные вычеты по налогу.

Также размер налога зависит от предоставляемых льгот, в каждом муниципалитете определены свои значения и категории лиц. Однако существуют и федеральные льготы, которые предназначены инвалидам с детства, 1 и 2 групп, ветеранам ВОВ и других боевых действий, Героям СССР и РФ, физическим лицам, принявшим участие в ликвидации аварий на ядерных объектах, получившим лучевую болезнь, пенсионерам (ст. 391 НК РФ).

Итоговая сумма налога на землю зависит от кадастровой стоимости земельного участка, налоговой ставки, налоговой базы, имеющихся у гражданина льгот и срока владения.

Где посмотреть долг по налогу на землю

Задолженность по земельному налогу может появиться в результате не оплаты соответствующей квитанции. Однако налоговая инспекция может не прислать уведомление должнику, а сумма тем временем будет расти благодаря процентам за каждый день просрочки. Как узнать задолженность по налогам за земельный участок в этом случае?

Раньше налоговый орган отправлял гражданам извещение, где была указана сумма к оплате, сроки погашения задолженности и расчет налога. Сейчас в случае неполучения квитанции налоговый резидент должен самостоятельно завить в ИФНС о наличии у него земельных участков. При этом неплательщик может быть оштрафован на сумму, равную 20 % от долга, за не информирование о своих объектах.

Поэтому важно владеть полной информацией по налогу на землю. Где узнать задолженность? Рассмотрим источники получения данных сведений:

1. Личное посещение налогового органа по месту жительства с паспортом и свидетельством ИНН. В этом случае сотрудник даст подробное представление о долгах и распечатает платежный документ для уплаты налога на землю (это можно будет сделать без комиссии в банковском отделении).
2. Личное обращение в МФЦ с паспортом и ИНН, где также можно получить всю необходимую информацию.
3. Официальный сайт ФНС, где в личном кабинете налогоплательщика можно проверить задолженность (налог на землю, на имущество и т. п.). Однако сперва нужно посетить местное отделение налоговой инспекции для получения кода доступа к кабинету.
4. Портал «Госуслуги». После регистрации можно будет проверить свои долги по всем налогам за несколько лет.
5. Интернет-сервисы по использованию электронных денег: «Яндекс. Деньги», «Вебмани», «Киви-кошелек». В специальном разделе онлайн-оплаты можно посмотреть историю всех просроченных платежей.
6. Интернет-банкинг: Сбербанк, ВТБ, Альфа-банк, Бинбанк и т.д. В своём личном кабинете держателя банковской карты можно узнать всю интересующую информацию в специальной вкладке.
7. Официальный сайт ФССП. Этот вариант подходит для тех случаев, когда уже было возбуждено исполнительное производство.

Можно самостоятельно или с помощью виртуального специализированного калькулятора рассчитать налог на землю, посмотреть задолженность можно на различных официальных ресурсах. В некоторых случаях будет достаточно ввода личных данных, но может понадобиться и идентификационный номер налогоплательщика. Рассмотрим подробнее способы получения информации по налоговому сбору.

В случае неполучения квитанции с расчетом суммы налога на землю необходимо самостоятельно проверить свои счета на официальных сайтах гос. структур, в местном отделении налогового органа или в МФЦ, с помощью интернет-банкинга или электронных кошельков.

Получить необходимую информацию по земельному налогу можно в местном отделении налоговой службы или в МФЦ, с собой необходимо взять документ, удостоверяющий личность, и ИНН. Но такой способ подходит не всем, есть более простые и быстрые методы выяснения долгов по налогам, нужен лишь интернет и определенные документы.

Как узнать задолженность по земельному налогу физических лиц по ИНН через интернет? Сначала необходимо зарегистрироваться на одном из ранее перечисленных сайтов, чтобы получить логин и пароль к своему личному кабинету нужно обратиться в отделение ФНС, банка или отправить запрос в «Госуслуги» в зависимости от вашего выбора.

После того, как вы смогли авторизоваться на сайте, можно смело пользоваться всеми доступными услугами. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то во вкладке «Начислено» вы можете посмотреть сведения о налогах, которые только предстоит оплатить, история платежей доступна во вкладке «Переплата». Долг по налогу на землю будет отображен в подходящем разделе, там же можно его погасить.

На сервисе «Госуслуги» тоже можно найти информацию о величине долга, сделать это можно следующим образом:

• авторизация на сайте по паролю, номеру СНИЛС или контактным данным (номер телефона, e-mail);
• ввести все требуемые данные в пустые поля, в том числе и номер ИНН;
• активировать услугу «Налоговая задолженность»;
• на экране появится информация о размере налога на землю и начисленных штрафах.

Внимание! На сайте «Госуслуг» можно оплатить земельный налог без комиссии в соответствующем разделе, при этом обработка платежа может занять 14 суток.

С помощью номера ИНН можно узнать размер задолженности по земельному налогу на сайте ФНС, «Госуслугах», на электронных ресурсах некоторых банков (например, Сбербанк Онлайн или Тинькофф Банк).

Если у вас есть электронный кошелек на «Яндекс. Деньги», «Киви-кошелек» или «Вебмани», личный кабинет в банке-онлайн вы можете посмотреть задолженность в специальном разделе. Например, после авторизации на сайте «Сбербанк-Онлайн» во вкладке «Платежи» можно выбрать раздел по налогам и, указав свой ИНН, посмотреть сумму просроченного платежа.

Перечисленные интернет-сервисы удобны ещё тем, что после получения сведений о налоговой задолженности, её можно сразу погасить своей банковской картой. Для оплаты долгов важно использовать официальные и надежные сайты, в противном случае ваши персональные данные могут попасть в руки мошенников.

А как узнать задолженность по налогу за землю по ИНН без авторизации? Это можно легко сделать на сайте «Тинькофф банка» или в электронном ресурсе налогового органа. Там же есть возможность получить необходимые сведения по номеру УИН (находится на квитанции). Однако для оплаты долгов потребуется регистрация с последующей авторизацией на сайте.

В случае возбуждения исполнительного процесса узнать задолженность по земельному налогу физических лиц по фамилии можно на сайте ФССП. В разделе «Узнай о долгах» достаточно лишь ввести в строку поиска свои ФИО и дату рождения, после чего на экране отобразиться перечень всех исполнительных производств, долгов и штрафов.

Кроме того, можно узнать задолженность по налогам на землю по кадастровому номеру участка. Данный номер есть у всех предметов недвижимости, прошедших регистрацию, поэтому получить сведения по тому или иному участку не составит труда.

Если вы не знаете номер вашего участка, его можно найти на специальной карте Росреестра или в соответствующих документах, например, в кадастровом паспорте. Также можно обратиться в кадастровую палату или отправить запрос в ЕГРП, где можно получить полную информацию об участке.

Затем на сайте Росреестра нужно перейти в раздел «Калькулятор земельного и имущественного налога», выбрать нужный тип налогового сбора и указать отчетный период. Следующее что нужно сделать – заполнить форму, написав кадастровый номер, и на экране появится информация о стоимость и размере участка. После предоставления сведений о своей доле, сроке обладания объектом, налоговой ставке, льготах и вычете появится величина налога, подлежащая уплате.

Таким образом, можно узнать о долге по земельному налогу непосредственно в отделении налоговой инспекции или в МФЦ, на официальном сайте ФНС, ФССП, портале «Госусулги», используя свойства электронных кошельков и интернет-банкинг. При этом может понадобится номер ИНН или кадастровый, реквизиты паспорта, чтобы установить налог на землю. Как узнать задолженность по адресу? Одного адреса недостаточно, но на сайте Росреестра по нему можно получить данные об участке.

Налог на землю обязаны оплачивать физические лица, обладающие земельными объектами, согласно налоговой базе и налоговой ставке, принятой в месте их проживания. При этом существуют различные льготы для определенных категорий граждан. Если квитанция с расчетом суммы долга не пришла, необходимо самостоятельно выяснить всю информацию.

На официальных сайтах государственных структур можно узнать размер задолженности по налогу на землю в своем личном кабинете. Для этого нужно будет ввести кадастровый номер или ИНН, ФИО. Некоторые сервисы позволяют сразу произвести оплату всей начисленной суммы, например, «Госуслуги» или «Сбербанк-онлайн».