Содержание
Штрафы за несвоевремнную выплату зарплаты
- При опоздании с выплатой на срок менее трех месяцев для директора или предпринимателя будет предусмотрен штраф до 5000 рублей, для компаний — до 50 тыс. рублей.
- За невыдачу зарплаты дольше трех месяцев — до 30 тыс. рублей для директора и до 100 тыс. рублей для компании.
Но в Роструде отмечают, что вступление в силу норм о новых штрафах нередко откладывают. Не исключено, что после 1 января максимальный административный штраф за задержку зарплаты останется прежним — 50 тыс. рублей (ст. 5.27 ТК РФ).
Специальные штрафы за невыплату денежных средств
В КоАП РФ также появится специальный штраф за частичную или полную невыдачу зарплаты.
Госдума приняла во втором чтении законопроект о повышении ответственности работодателей за нарушение законодательства по оплате труда (№ 983383-6). Речь идет о повышении компенсаций за задержку заработной платы и штрафов за невыплаты работникам.
Штраф составит:
- для ИП — 1-5 тыс. рублей
- для директора — 10-20 тыс. рублей
- для организации — 30-50 тыс. рублей.
Это касается любых выплат в рамках трудовых отношений, в том числе отпускных или больничных. Сейчас при задержке зарплаты можно обойтись предупреждением.
А штрафы за нарушение для предпринимателей и руководителей одинаковые — 1-5 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Как платить себе, если вы ИП
У начинающих индивидуальных предпринимателей возникает вопрос о собственной зарплате. Тут всё просто.
Законодательством не предусмотрено начисление заработной платы индивидуальному предпринимателю. Минфин объясняет это тем, что нельзя заключить трудовой договор с самим собой, необходимо наличие двух сторон — работник и работодатель. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. То есть обе стороны договора окажутся одним и тем же лицом, что не допускается Трудовым кодексом (ст. 20 ТК РФ и ст. 56 ТК РФ).
Владелец ИП не может платить себе зарплату. Деньги можно просто забирать наличными из кассы или переводить на банковскую карту. Главное оставлять хотя бы часть прибыли на развитие бизнеса
Путаницу иногда вносят банки и другие организации, которые ради удобства личного учета причисляют ИП к юридическим лицам. В таких случаях можно использовать объяснения Минфина, а также нормы трудового и гражданского кодексов.
Как же тогда собственнику бизнеса получать деньги для собственных нужд? Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, поэтому он может использовать прибыль компании для личных целей (ст. 128 и ст. 209 ГК РФ).
Как получить деньги на личные нужды
Забрать деньги можно наличными из кассы или перевести с расчетного счета на банковскую карту.
Если забираете деньги из кассы, можно использовать упрощенный кассовый порядок. Это значит, что можно не делать записей в кассовой книге и не составлять расходный ордер. Если хотите вести учет таких операций, тогда в графе «Основание» можно написать «Выдача денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя».
При переводе денег с расчетного счета на банковскую карту назначении можно указать «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Это же основание нужно указать при снятии денег в банке по чековой книжке.
Читайте также: Как открыть расчетный счет и избежать его «заморозки»
Когда получить деньги
Индивидуальный предприниматель может получать деньги на личные нужды в любое время, нет никаких ограничений.
Сколько денег можно брать
Закон никак не ограничивает сумму изъятий денег из бизнеса, можно забрать 100%. Юридически нет никакой разницы между деньгами компании и личными деньгами ИП.
Новички иногда путают доход и прибыль, и тратят все средства, поступившие на свой счет. Не повторяйте таких ошибок, используйте для личных целей только прибыль — то есть деньги, которые остались после уплаты всех налогов.
Если хотите, чтобы ваш бизнес развивался, имеет смысл использовать часть прибыли для инвестиций.
Какие налоги нужно заплатить
Платить НДФЛ не нужно, как и взносы в пенсионный и страховой фонды. Это не значит, что ИП в будущем останется без пенсии — законом устанавливаются фиксированные отчисления в пенсионный фонд. Например, страховые взносы ИП за себя в 2018 году составляют:
- 26 545 рублей за год на пенсионное страхование;
- 5 840 рублей на медицинское страхование.
Если же доход ИП за 2018 год превысит 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения.
Размер отчислений ежегодно определяется ведомством (ст. 430 НК РФ).
Как платить себе, если у вас ООО
В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическим лицом. Имущество организации обособлено от имущество собственника, поэтому учредитель не может тратить деньги компании на личные цели. Каждый расход должен быть обоснован и подтвержден документально.
Как же тогда руководителю получать доход, который можно потратить на личные нужды? Мы будем говорить про законные способы, а их два — это выплата дивидендов учредителю ООО и ежемесячная зарплата по трудовому договору.
1. Дивиденды участников ООО
Дивиденды могут быть выплачены из чистой прибыли — это прибыль компании после уплаты налогов (ст. 28 ФЗ №14–ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Получить дивиденды или часть прибыли, как указано в законе, могут все участники общества, у которых есть доля в уставном капитале. Соответственно, если учредитель один, то 100% чистой прибыли может быть выплачено в качестве дивидендов.
Как выплачивать дивиденды
Для выплаты дивидендов Общество должно официально принять решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. В решении нужно указать, какому участнику какая доля полагается, через сколько дней после собрания компания выплатит, на какой счет переведет.
Если срок выплаты не определен в решении или в Уставе, то по закону он составляет 60 дней с момента подписания Решения. Затем, в соответствии с решением, выплачиваются дивиденды.
Когда можно выплатить дивиденды
Дивиденды перечисляются учредителям в соответствии с Решением о выплате. Если срок выплаты не определен в решении или в Уставе, то по закону он составляет 60 дней с момента подписания Решения.
Принимать такое решение участники общества могут не чаще, чем раз в квартал, а лучше раз в год. Принимать решение чаще раза в год — хоть и законно, но может вызвать проблемы. Дивиденды можно забирать из прибыли, а прибыль вы знаете только в конце года. Если распределите и отдадите деньги раньше, рискуете забрать лишнего и остаться в убытке.
Дивиденды стоит выплачивать в конце года, когда подведены финансовые итоги и известна годовая прибыль
При этом, вы можете забрать дивиденды не только за год, который только что закончился. Если компания прибыльна несколько лет, а дивиденды вы еще не получали — можете забрать чистую прибыль за все прошедшие года.
Сколько стоит выплачивать в качестве дивидендов
Дивиденды могут быть выплачены только из чистой прибыли компании. Это единственный фактор, ограничивающий размер дивидендов.
Рекомендации по сумме выплат не сильно отличаются от ИП – оставляйте на счетах компании средства для инвестиций.
Налоги при выплате дивидендов
Важный момент — дивиденды не являются базой для начисления страховых взносов, в отличие от заработной платы. Это значит, что дивиденды могут стать объектом экономии компании.
2. Зарплата директора-учредителя
С зарплатой учредителя ООО сложнее, в показаниях путаются даже Минфин, Минздравсоцразвития и Роструд. В разные годы ведомства выпускали пояснительные письма с абсолютно разными выводами: в одних утверждалось, что учредитель не может быть трудоустроен и получать зарплату, в других — что обязан.
Трудовой кодекс требует заключать договор со всеми сотрудниками, прямо не исключая учредителей компании. Ст. 16 ТК РФ утверждает, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, если учредитель выполняет функции директора или любого другого сотрудника, то нужно заключить трудовой договор и платить зарплату.
В случае с директором, договор будет подписан одним физическим лицом со стороны работника и работодателя, но это не страшно: действуя от имени юрлица, физлицо обезличивается и становится компанией. Поэтому такой договор не противоречит ст. 20 ГК РФ, на что иногда ссылаются ведомства.
Как определить размер зарплаты
Размер зарплаты может быть любой, но не меньше МРОТ — сумма отличается в зависимости от региона (смотрите таблицу МРОТ по регионам для 2018 года).
Небольшую зарплату директору обычно устанавливают, если хотят сократить затраты на страховые отчисления, а основную часть дохода директора выплатить в качестве дивидендов.
Учтите, что зарплата директора на уровне минимальной может вызвать подозрения у налоговой. Налоговая может вызвать на зарплатную комиссию и наложить штраф, если докажет необоснованность низкой зарплаты.
Размер зарплаты на уровне МРОТ — подозрительно для налоговой. Берите среднюю по рынку для вашей должности
Если не хотите отвечать на вопросы налоговой, надежнее платить среднюю зарплату на аналогичных должностях в вашем регионе. Сумму можно выяснить с помощью любого сайта для поиска и размещения вакансий.
Что выбрать для ООО
С точки зрения налоговой нагрузки, компании выгодно выплачивать учредителю дивиденды, а не зарплату. Можно сэкономить на выплате страховых взносов.
Но ограничиться дивидендами получится далеко не всегда. Если учредитель ООО выполняет функции руководителя, то закон обязывает заключить Трудовой договор и платить зарплату, как и любому другому сотруднику.
Распространенная практика — установить директору-учредителю зарплату на уровне средней, при этом ежегодно выплачивать дивиденды. Так, учредитель сможет получать значительные средства, а компания уменьшить налоговую нагрузку.
***
В итоге порядок выплат себе зависит от юридической формы бизнеса:
ИП
- Можете просто забирать себе всю прибыль (отчитываться за это не надо), но не забывайте оставлять немного на развитие бизнеса.
- Платите раз в год страховые взносы, чтобы не остаться без пенсии.
ООО
- Можете платить себе зарплату или дивиденды (с них налоги не платятся, значит можно сэкономить).
- Лучший вариант — установить себе как директору-учредителю зарплату на уровне средней по рынку, а в конце года выплачивать дивиденды.
Чтобы было, что заплатить себе, нужно больше продавать. Сокращайте невыкупы посылок (и зарабатывайте больше), с помощью нашей инструкции.
Об авторе Анна Родионова — финансовый аналитик в Эквиде. Спортсменка, танцор и просто красавица (без шуток). 9.5K поделиться подписаться 0
Выплата зарплаты в ООО
Выплата зарплаты в ООО – это расчет, начисление и отражение заработной платы персонала с учетом удержания налогов, вычетов, надбавок, премий и прочих пунктов, определенных ТК РФ и локальным уставом организации.
Как правильно платить зарплату в ООО? Учредитель общества может являться и работником этой организации, а значит, ему будет положена, должным образом оформленная, заработная плата. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается государством и индексируется каждый год, максимальный размер оплаты не ограничен. Выплаты зарплаты должны производиться в обязательном порядке, независимо от убытков, приостановления деятельности организации и любых других причин. Поэтому в случае безденежья вы можете перевести работника на неполный рабочий день, конечно, при условии его согласия. Для этого нужно составить отдельный договор. В случае приостановления деятельности организации директор может взять отпуск без содержания. Такой отпуск не ограничивается законодательством и может прекратиться только при возобновлении деятельности компании.
Выплаты зарплаты должны производиться в обязательном порядке, независимо от убытков, приостановления деятельности организации и любых других причин.
Учет и расчет заработной платы
Формула расчета заработной платы работника состоит из:
- Оклада.
- Количества отработанных сотрудником часов или дней.
- Налоговых вычетов.
Оклад делится на общее количество рабочих дней, а итоговая цифра умножается на фактическое количество отработанных сотрудником дней. Затем из получившейся суммы вычитается НДФЛ (подоходный налог), равный 13%. Это и будет являться суммой, которую сотрудники получают на руки.
Однако такие простые расчеты встречаются редко, поскольку на деле работнику дополнительно к окладу выплачиваются: премии, социальные и поощрительные выплаты, компенсации, возможно, вычитаются штрафы (ст. 129 ТК РФ). К тому же существуют две формы оплаты труда: сдельная и повременная. При повременной форме зарплата работника зависит от отработанного времени и специализации (дневная такса умножается на количество отработанных дней). При сдельной форме расчет происходит в зависимости от ставок, определенных за конкретное действие и их количество.
Размер итоговой заработной платы также варьируется, исходя из:
1. Налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ):
- Стандартных.
- Имущественных.
- Социальных.
- Квалификационных.
2. Удержаний элементов заработной платы (ст. 137 ТК РФ):
- Излишек суммы, возникших при сбое расчета.
- Алиментов.
- Материального ущерба.
Размер удержаний не должен превышать 20% от общей суммы заработной платы.
Таже зарплата отражается в бухучете. Необходимо провести следующий учет заработной платы:
- Дебет – счет 20 «Основное производство».
- Кредит – счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
По счету дебета ведется учет расчета с персоналом, а кредит фиксирует все начисленные зарплаты. Также кредит отражает другие выплаты, например премии, надбавки, удержания.
Сроки и способы начисления зарплаты
В какие сроки платить зарплату сотруднику – дело каждой конкретной организации, т.е. вы сами выбираете числа и размер части зарплаты рабочего персонала. Поскольку законодательством определено выплачивать зарплату не реже чем 1 раз в полмесяца, существует 2 метода расчета – авансовый (размер аванса заранее обговорен и не зависит от потраченного рабочего времени) и оплата труда 2 раза в месяц.
Кто контролирует величину зарплат?
Разумеется, государством предусмотрены контролирующие органы, которые следят, чтобы зарплата работников не была ниже МРОТ. К таким органам относятся: Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и налоговая. Данные службы имеют право устраивать проверки и ревизии с предупреждением и без него, а также по жалобе недовольных работников.
Также зарплата, равная или приближенная к МРОТ, может заинтересовать ревизоров – у них зародится подозрение, что ваши сотрудники получают зарплату в «конвертах». Поэтому, чтобы никого не обидеть, лучше выяснить величину среднего заработка в регионе (помните о том, что в разных регионах существуют разные районные надбавки) и платить зарплату работникам, отталкиваясь от нее.
Зарплата, равная или приближенная к МРОТ, может заинтересовать ревизоров – у них зародится подозрение, что ваши сотрудники получают зарплату в «конвертах».
Если вы не хотите вручную высчитывать зарплаты работникам, в интернете существуют различные сервисы, позволяющие рассчитать зарплату по заданным критериям. В алгоритм выплаты зарплат необходимо вникнуть, но, как только вы его освоите, все станет намного проще.
Выплата зарплаты сотрудникам – дело важное. Если вы решили отказаться от штатного бухгалтера и делать расчеты самостоятельно, помните, что вам нужно будет делать проводки по счетам 20 и 70. Также очень важно знать, что размеры зарплаты сотрудников контролируют внебюджетные фонды и налоговая инспекция. Так что запаситесь терпением, рассчитайте и выдайте зарплату всем работникам, в том числе и учредителям ООО.