Лизинг от кредита отличие

Чем лизинг отличается от кредита?

Что такое лизинг?

Лизинг — аренда техники, оборудования или производственных помещений с правом последующего выкупа.

Чем отличается лизинг от кредита? В первую очередь тем, что предмет сделки в данном случае — имущество, в то время как предмет договора кредита — деньги.

Дополнительное отличие лизинга от кредита еще и в том, что после оформления необходимого пакета документов, техника, оборудование или производственное помещение остается собственностью компании.

Но потребитель имеет право пользоваться ими — организовать производство, работать и зарабатывать.

Лизинговые компании, предлагающие свои услуги на рынке финансового обеспечения, рассматривают с каждым клиентом индивидуальные условия аренды, часто не требуя первоначального взноса и предоставляя гибкие графики платежей. В чем разница с банками, которые могут принимать решение о выдаче кредита могут несколько дней, а свою платежеспособность заемщик должен доказывать, собирая немалый пакет документов.

Плюсы и минусы лизинга

Перечислим основные особенности:

1. сроки финансирования больше, чем при кредитовании. В среднем — от года до 5-ти лет, при этом ставка не растет по принципу «чем дольше срок, тем выше проценты»,
2. взятая в аренду техника и/или имущество обслуживается арендодателем и находится на полном обеспечении лизинговой компании до момента окончания договора,
3. договор по предоставлению аренды, как правило, заключают быстро (в среднем, за день) — это отличается от кредита, где сроки рассмотрения заявки — несколько дней и больше,
4. согласно законодательству о сельском хозяйстве, малом бизнесе и некоторых других отраслей предпринимательства, при приобретении имущества в лизинг могут быть предоставлены скидки, льготы или субсидии — в чем разница с обычным кредитованием,
5. повышенная процентная ставка — то, чем отличается лизинг от кредита — но при расчете долгосрочной аренды этот минус может превратиться в плюс,
6. при лизинге более гибкие условия расчета платежей — есть возможность изменить график. Например, учитывая сезонность — посевная, сбор урожая — если речь идет об агропромышленном секторе,
7. в расчет платежей можно включить оплату налога на имущество, транспортного налога и страхование,
8. лизинговые платежи облагаются НДС, в отличие от выплат по кредиту — но, если предприниматель работает на «упрощенке» (УСН), уплаченные лизинговые платежи НДС увеличивают затраты по договору лизинга,
9. можно взять оборудование или технику, бывшую в употреблении — это сэкономит средства.

Что такое кредит?

Кредит — предоставление финансов или имущества под проценты физическому или юридическому лицу при участии банков или других учреждений.

Подробнее о выдаче кредита и его видах можно узнать здесь.

Разбираем лизинг на примере

Чтобы понять, чем отличается лизинг от кредита, рассмотрим конкретный пример — покупку автомобиля.

• Приобретая автомобиль в лизинг нужен первоначальный взнос — как правило, от 5%. При этом залоговое обеспечение отсутствует. В то же время при оформлении кредита, в отличие от лизинга, первоначальный взнос не требуется. Но в качестве залога оформляется имущество заемщика.
• Лизинг отличается от кредита тем, что на авто распространяется скидка от 10 до 25%. В то время как при кредите скидка на покупку транспорта может быть только при акциях или распродажах.
• Так как при лизинге автомобиль находится в собственности лизинговой компании, кредитная история арендатора не загружена.
• Налогообложение при лизинге включено в себестоимость. А в соответствии с условиями договора существует возможность значительно снизить налог на амортизацию.
• При условии несоблюдения арендатором договора, лизинговая компания может изъять предоставленное имущество самостоятельно — без судебного решения. В отличие от лизинга, в случае неисполнения договора лицом, на которое оформлен кредит, изъятие автомобиля происходит только в судебном порядке.
• Лизинг предоставляет дополнительные услуги по обслуживанию и регистрации транспортного средства на протяжении всего срока договора, чем отличается от кредита.
• Разница лизинга от кредита также в рисках — у лизинговой компании они минимальны. Автомобиль все время аренды находится в собственности компании — как мы уже сказали, его можно изъять в одностороннем порядке без решения суда. Банки, предоставляя кредит, обладают более повышенными рисками. Поэтому и необходимо дополнительное время перед одобрением заявки. Довольно часто — немалое.

Воспользовавшись этим примером, сравнивая лизинг и кредит, можно проанализировать, какие из вышеназванных условий — и их сочетание — для вас наиболее оптимальны.

Что выбрать?

Не существует однозначного мнения по данному вопросу. Каждый вариант приобретения имущества в лизинг и кредит следует рассматривать отдельно — в зависимости от состояния вашего бизнеса и дел на производстве.

В любом случае, приобретая имущество или технику в кредит или лизинг — для развития бизнеса или использования в личных целях — необходимо учитывать все нюансы, связанные с вашим бизнесом — только так вы сможете подобрать наиболее оптимальный вариант, подходящий именно вам.

Найдите время для тщательного изучения правил предоставления как средств, выдаваемых в кредит, так и для лизинга. Проанализируйте доходы и прибыль, спрогнозируйте окупаемость, просчитать риски — только так можно сделать правильный выбор, способствующий росту и развитию вашего бизнеса.

Основные сведения о лизинге

Лизинг

Лизинг работает по предельно простой схеме: клиент получает транспортное средство в длительную аренду с правом дальнейшего выкупа. То есть лизинг является своего рода ипотекой на транспортное средство.

Механизм действия следующий: клиент берет интересующий его предмет в лизинг и регулярно вносит установленную владельцем арендную плату в счет дальнейшего выкупа. За арендодателем сохраняется право проверки порядка использования его собственности. В случае если арендатор нарушает условия договора, предмет аренды может быть изъят. То есть до момента полного закрытия лизинга клиент не является владельцем вещи.

Схема лизинга

Однако и арендой в традиционном смысле лизинг не является. Отличия становятся заметны еще на этапе оформления договора. Простой договор аренды может быть заключен на любое время, лизинг же (за исключением т.н. оперативного лизинга) оформляется на срок, примерно соответствующий 50%-й амортизации вещи по моральному износу. Только при таких условиях сотрудничества кредитодатель остается в выигрыше. Ориентироваться же на физический износ не имеет смысла: продать бывшую в употреблении вещь с сохранением выгоды невозможно.

Как распоряжаться предметом аренды по истечению срока договора решает в большинстве ситуаций клиент. При желании он может выкупить вещь по остаточной стоимости и стать законным собственником предмета либо же вернуть его кредитору и уже тот будет распоряжаться предметом лизинга на свое усмотрение.

Преимущества и недостатки лизинга

Различия между автокредитом и лизингом

Сравнение лизинга и кредита

Лизингом называются взаимоотношения между дателем и получателем предмета лизинга, на основании которых компания покупает некоторую вещь за собственные средства и передает ее лизингополучателю в личную эксплуатацию за установленное вознаграждение.

Получатель лизинга владеет вещью в течение времени, установленного контрактом, и отчисляет вознаграждение в пользу фирмы с утвержденной периодичностью.

Оперативный лизинг

Отдельного рассмотрения заслуживает программа оперативного лизинга. Ее ключевыми особенностями являются:

• сравнительно краткий срок действия контракта (обычно не более трех лет), благодаря чему полный износ предмета лизинга исключается;
• кредитор не покрывает свои затраты на покупку, обслуживание и амортизацию имущества с одного договора;
• у получателя, как правило, нет права на выкуп вещи в будущем;
• за получателем остается право расторжения контракта в любое время.

Ответственность за порчу имущества либо его утерю обычно несет лизингодатель.

Традиционный же кредит является целевым займом, выдаваемым банком клиенту на утвержденных контрактом условиях. Средства на покупку не выдаются заемщику лично: банк перечисляет их в пользу продавца.

Лизинг. Схема

Среди ключевых особенностей целевого автомобильного кредита следует выделить следующие моменты:

• транспортное средство сразу переходит в собственность клиента;
• риски в отношении поломки, угона и потери предмета кредита несет заемщик;
• банк получает прибыль в виде процентов, уплачиваемых клиентом. Как правило, в течение первых нескольких месяцев (иногда лет) клиент выплачивает исключительно проценты по кредиту, а основной долг, при этом, практически не снижается. Банки идут на это с целью получения максимальной прибыли в случае, если клиент решит погасить кредит раньше срока.

  Транспортное средство сразу переходит в собственность клиента

Среди ключевых различий между лизингом и обычным автокредитом необходимо выделить следующее:

• кредиты могут выдавать исключительно банки. Право предоставлять лизинг есть у физических лиц и специализированных фирм;
• собственником лизингового транспортного средства остается лизингодатель. При оформлении же автокредита машина становится личной собственностью клиента сразу;
• условия договора автокредитования, как правило, обязывают клиента покупать полное КАСКО за личные средства. В случае же с лизингом затраты по страхованию несет лизингодатель. Аналогично обстоит ситуация и в отношении ремонта и технического обслуживания транспортного средства.

Главное же различие между лизингом и автокредитом заключается в сути данных договоров. Цель автокредита – выкуп транспортного средства с его освобождением от залоговых обременений. Задачи же лизинга сводятся к максимально возможному извлечению полезных характеристик транспортного средства и уменьшению расходов на его эксплуатацию.

Расчет расходов по кредиту и лизингу, пример

Недостатки лизинга перед автокредитом

Недостатки лизинга перед автокредитом

Кроме преимуществ, лизинг имеет несколько весомых недостатков перед традиционным автокредитом, которые тоже нужно обязательно принимать во внимание на этапе выбора способа финансирования.

Первый недостаток – лизингополучатель не становится собственником предмета кредитования. Получателю разрешается пользоваться имуществом на протяжении действия договора, однако владельцем вещи он не является. Любого рода действия по отношению к имуществу должны предварительно согласовываться с фирмой-собственником.

При нарушении установленных условий эксплуатации вещи и прочих положений договора, владелец имеет право отозвать предмет лизинга.

Помимо этого, у лизингополучателя нет права предоставлять вещь как залог при оформлении иных кредитов.

Второй большой минус – на вещь, оформленную в собственность по лизингу, могут налагаться взыскания по обязательствам фирмы.

На вещь, оформленную в собственность по лизингу, могут налагаться взыскания по обязательствам фирмы

Юридически собственником имущества остается лизингодатель. При желании он может применить его, к примеру, в качестве залога при оформлении кредита на свои нужды

Если у лизинговой фирмы появятся денежные трудности, у кредиторов будут все законные полномочия для обращения в суд с иском об изъятии предмета, представленного в качестве залога по договору кредитования. Одновременно с этим вещь будет обременена лизинговым контрактом, в соответствии с которым за лизингополучателем сохранится формальное право эксплуатации имущества, но при таких обстоятельствах его использование будет существенно затруднено.

Поэтому при подписании контракта лизинга нужно не только изучать продиктованные положения договора, но и обращать отдельное внимание на надежность и стабильность лизингодателя.

Третий значительный недостаток – платежи по лизинговому договору облагаются НДС. Для сравнения: выплаты по стандартному автокредиту такому налогообложению не подлежат. Данный факт не создаст никаких проблем, если получатель лизинга и так платит НДС и может предъявить уплаченный своевременно налог к зачету.

Если же получатель лизинга освобожден от обязательств по уплате НДС (к примеру, если он физическое лицо, либо же работает по упрощенной схеме налогообложения и т.п.), из-за НДС, уплаченного в зачете лизинговых платежей, расходы увеличатся.

Ввиду всего вышесказанного у лизинга, как варианта финансирования инвестиций, есть ряд преимуществ и слабых сторон, значимость которых необходимо оценивать индивидуально для клиента и конкретной сделки.

Изучив особенности финансовых продуктов, можно подвести итоги и сделать вывод о том, какая программа является более выгодной для обычного потребителя.

Сравнение лизинга и кредита

Что же лучше?

Лизинг считается выигрышнее, чем автокредит, по ряду причин.

Что же лучше?

1. Во-первых, при оформлении лизинга на кредитную историю клиента, как правило, никто не обращает внимания. Также лизинговые компании обычно не требуют от клиента справок о доходах, поэтому данный метод отлично подходит получателям «серой» зарплаты.
2. Во-вторых, лизинговые компании дают ответ на заявку клиента в течение нескольких рабочих дней. Для сравнения: банки могут заниматься рассмотрением заявки о выдаче ссуды на покупку транспортного средства в течение нескольких недель.
3. В-третьих, получателю лизинга не нужно брать на себя обязательства по оформлению автостраховки и постановке транспортного средства на учет.
4. В-четвертых, автовладелец защищен от разного рода убытков и прочих непредвиденных обстоятельств, т.к. все финансовые риски и обременения лежат на лизингодателе.

При прочих равных обстоятельствах оперативный лизинг является более выигрышным вариантом приобретения транспортного средства по сравнению со стандартным автокредитом. Лизинг позволяет сэкономить время на оформлении разного рода документов и избавляет от затрат на страховку, обслуживание автомобиля, его ремонт и т.д.

Лизинг позволяет сэкономить время на оформлении разного рода документов и избавляет от затрат на страховку, обслуживание автомобиля, его ремонт

Таким образом, лизинг – это лучшее решение для всех, кто хочет получить в свое распоряжение автомобиль, не обременяя себя при этом денежными рисками и убытками.

Условие	Описание
Аванс	от 0%
Срок автолизинга	от 12 до 36 мес.
Ежемесячные платежи	Равные или убывающие
Балансодержатель	Лизингодатель или лизингополучатель
Передача автомобиля в субаренду третьим лицам	Возможно
Финансовые документы	Обязательны
Предмет лизинга	Легковые автомобили

Банк	Ставка	Срок, сумма, условия
Юни Кредит Банк	18,9%	Сумма от 100 000 до 2 000 000 руб. Срок до 7 лет. Подтв. не требуется, в своб. ф., 2-НДФЛ
ВТБ24	19,9%	Сумма от 140 000 до 5 000 000 руб. Срок от 1 года до 7 лет. Подтв. в своб. ф., 2-НДФЛ, 3-НДФЛ
РоссельхозБанк	19 – 24%	Сумма от 100 000 до 3 000 000 руб. Срок от 1 месяца до 5 лет. Подтв. по ф. банка, 2-НДФЛ
Росбанк	22,8 – 24,3%	Сумма от 60 000 до 5 000 000 руб. Срок от 6 месяцев до 5 лет. Подтв. не требуется, по ф. банка, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ
Альфа-банк	25,99 – 26,49%	Сумма от 112 000 до 3 000 000 руб. Срок от 1 года до 3 лет. Подтв. в своб. ф., по ф. банка, 2-НДФЛ

Что такое лизинг

Лизинг — это взятие предмета договора в аренду с возможностью его дальнейшего выкупа. При этом до окончания выплат лицо, оформившее покупку в лизинг, считается не владельцем, а арендатором транспортного средства.

Говоря простым языком, у лизинга довольно простая схема: покупатель получает автомобиль или иной объект в аренду на несколько лет с правом выкупа. Можно даже представить лизинг как форму ипотеки на машину. Арендодатель может проверить порядок эксплуатации объекта и изъят в случае нарушения условий договора. Однако лизинг заметно отличается от простой аренды.

Аренда может быть осуществлена на любой промежуток времени, лизинг (кроме оперативного) заключается на период времени, равный 50% моральному износу объекта. Как поступить с автомобилем после истечения периода, решает покупатель:

• Внести остаточную стоимость и стать собственником
• Вернуть кредитору, который распорядится покупкой по своему желанию

На что он распространяется

Приобрести с помощью лизинга можно любое движимое и недвижимое имущества для использования в предпринимательской деятельности: здания, транспорт, средства связи, спец. оборудование и т.д. Но наибольшей популярностью пользуется автомобильный лизинг, который распространяется на:

• Авто и грузовики (новые и подержанные)
• Маршрутки
• Тягачи, снегоуборочная, подъемная и другая спецтехника
• Прицепные устройства
• С/х техника: тракторы, сенокосилки и др.

Чем лизинг отличается от кредита простыми словами

Оценивая кредит и лизинг, в чем их разница, можно выделить основное различие, которое заключено в самой сути договора. Задачей автокредита является выкуп автомобиля и полное владение им. Цель лизинга — максимальное извлечение полезности транспортного средства и одновременно уменьшение расходов по эксплуатации.

При сравнительном анализе выявляется ряд и других важных отличий:

1. Кредит выдает только банковское учреждение, право на предоставление лизинга могут получать и физические лица, и специализированные компании. Существует даже Союз лизинговых компаний «Национальный лизинговый союз».
2. В случае с лизингом собственником является лизинговая компания, с кредитом — клиент
3. Автокредит обычно обязывает покупателя купить КАСКО, а в случае с лизингом проблемы по страхованию. Техобслуживанию и ремонту лежат на лизингодателе.
4. Амортизация по кредиту длится не менее 5 лет, а по лизингу — максимум 3
5. Для лизинга не требуется первоначальный взнос
6. Лизинг позволяет в дальнейшем вернуть транспорт. Если он больше не нужен
7. Лизинг позволяет приобрести подержанное авто
8. С лизингом ИП и юридические лица смогут вернуть 18% от НДС
9. Банки рассматривают заявления на кредит до месяца, а лизинговые компании 3-7 дней
10. Лизинг предусматривает гибкий график по суммам и длительности выплат

Что выгоднее

Нужно производить сравнение лизинга и кредита применительно к конкретной ситуации, учитывая все нюансы. Только так можно наглядно увидеть разницу и определить, что лучше.

Если у Вас остались вопросы или есть жалобы — сообщите нам

При покупке транспорта лизинг имеет некоторые преимущества перед кредитом:

• Не требуется подтверждение дохода, не используется кредитная история клиента.
• На рассмотрение заявки обычно уходит не более 5-7 дней
• Покупатель, оформивший лизинг, не занимается автострахованием и постановкой на учет, за него это делает тот, кто предоставляет услугу лизинга
• Покупатель имеет защиту от незапланированных обстоятельств и убытков, поскольку все финансовые обязательства лежат на лизинговой компании

Кроме того, для жителей РФ при заключении лизингового договора предусмотрено участие в общероссийской льготной программе, на лизинг распространяются скидки до 25%, в то время как по кредиту такую цену можно увидеть только на распродажных авто.

Однако есть у него и существенные минусы. Например, на такой автомобиль могут распространяться взыскания по обязательствам лизинговой компании. Поэтому перед покупкой стоит обращать внимание на положение лизингодателя на рынке.

Таким образом, оказавшись перед выбором «лизинг или кредит: что выгоднее?», нужно понимать, оба варианта имеют ряд сильных и слабых сторон. Любую сделку нужно оценивать индивидуально, давать сравнительную характеристику для конкретной ситуации.

Видео по теме:

В данном материале рассмотрим разницу между кредитом и лизингом, а также сходства данных финансовых операций.

Покупка автомобиля стала не роскошью, а необходимостью для большинства граждан нашей страны. Ведь наличие машины помогает развивать бизнес и существенно экономить время при передвижении в отдаленные регионы.

Однако стоимость большинства автомобилей все еще остается высокой. Но в случае, когда накапливать средства и ждать нет возможности, рациональным выходом из ситуации станет покупка в кредит. Для того чтобы избежать огромных процентных ставок, а также понять, на что следует обратить внимание при заключении договора с банком, мы рассмотрим все основные аспекты и способы приобретения транспортного средства. А также проанализируем, в чем разница между кредитованием и лизингом, и какие преимущества имеют юридические лица при оформлении необходимых документов.

Что такое лизинг и кредит: определение

Многие из нас полагают, что кредит и лизинг это два разных названия единого процесса покупки. Однако это не так, ведь данные термины имеют разное определение и механизм действия:

• Лизинг – это способ покупки транспортного средства или нежилой недвижимости с дальнейшей ежемесячной оплатой стоимости, которая разбивается на заранее установленный период. До момента окончательного внесения полной суммы, физическое или юридическое лицо приобретает статус арендатора данного объекта
• Кредитование – способ покупки, при котором физическое или юридическое лицо ежемесячно выплачивает установленную часть от общей суммы стоимости покупки. При этом ответственность за расходы по обслуживанию предмета договора, в отличие от лизинга, несет то лицо, на чье имя было оформлено двустороннее соглашение

При заключении договора лизинга, владельцем авто становится та финансовая компания, которая предоставила возможность покупки с последующей оплатой частями. Таким образом, человек, на чье имя было оформлено соглашение, выступает арендатором до момента внесения последнего платежа.

Все услуги по оформлению страхового полиса, документации и технического обслуживания транспортного средства ложатся на плечи банка или финансового представителя. А средства, которые будут выплачены в дальнейшем, адресуются не продавцу, а организации, которая ранее выкупила данный объект.

Лизинг и кредитование

Стоит отметить, что и в случае заключения договора лизинга, и при оформлении кредитного соглашения, кроме основной части от разбитой первоначальной стоимости автомобиля ежемесячно необходимо выплачивать процент за использование предмета договора.

Используя данные способы можно приобрести:

• Маршрутные такси
• Технические объекты (снегоочистители, подъемные краны)
• Прицепы
• Легковые и грузовые авто (новые и с пробегом)
• Предметы сельскохозяйственной техники (тракторы, сенокосы)

Чем лизинг отличается от кредита: сравнение, отличие лизинга от банковского кредита простыми словами

Лизинг и кредит имеют ряд отличий, основываясь на которых, человек может принять решение о наиболее выгодном способе оформления покупки. Для того чтобы понять в чем разница между данными видами заключения сделки, необходимо проанализировать достоинства и недостатки каждого из них. Существенными преимуществами лизинга являются:

• Предметом договора для заключения лизинга может служить большее количество доступных объектов, нежели при оформлении кредита
• Срок рассмотрения поданного заявления варьируется от 1 до 4 недель
• Поиск и выбор товара ложится на плечи представителей лизинговой компании
• Время, затраченное на амортизацию, не превышает 3 лет
• Срок осуществления ежемесячных выплат может достигать 5 лет
• Оформление страхового полиса и технического осмотра автомобиля входит в пакет услуг лизингового договора
• До момента полного выкупа желаемого объекта у компании, человек освобождается от уплаты имущественного налога
• В начале оплаты обязательной ежемесячной суммы, физическое или юридическое лицо выступает в роли арендатора, поэтому покупку комплектующих деталей и техническое обеспечение транспортного средства оплачивает фирма, с которой был заключен договор
• При возникновении финансовых неудобств, арендатор может согласовать изменение суммы ежемесячной оплаты, а также продлить или уменьшить срок действия соглашения
• Поскольку НДС входит в сумму ежемесячной выплаты, в некоторых случаях ее могут вернуть плательщику
• Возможность приобрести поддержанное транспортное средство
• Отсутствие минимальной залоговой суммы

Лизинг

К негативным характеристикам лизинговых услуг относят:

• Перед оформлением соглашения сотрудники компании проверяют кредитную историю
• Арендатор не имеет права распоряжаться и владеть лизинговой покупкой до момента последней выплаты

К положительным сторонам кредитования относят:

• Возможность быстрого оформления покупки в отделении банка
• Человек может владеть и распоряжаться автомобилем, если он не выступает в роли залога
• Возможность самостоятельного выбора срока действия соглашения и суммы ежемесячной выплаты
• Минимальная сумма аванса может варьироваться от 10 до 30%
• При оформлении разрешения в банке, человек имеет право выехать за границу на кредитованном автомобиле
• По соглашению транспортное средство можно продать
• В случае досрочного погашения дополнительная комиссия и проценты не начисляют

Кредитование

Однако кредитование имеет и ряд негативных характеристик. Среди них выделяют:

• При оформлении кредитного договора сотрудники банка не занимаются решением вопросов о поиске и выборе товара
• Отсутствие возможности приобретения подержанного транспортного средства
• Время, затраченное на амортизацию, варьируется в пределах 6-7 лет
• Отсутствие возврата НДС
• Срок рассмотрения заявки от 3 до 6 недель с момента подачи
• Страховой полис необходимо выбирать по соглашению обеих сторон
• Сотрудники проверяют кредитную историю
• Изменить условия договора и продлить срок выплат нельзя
• Переоформить автомобиль на другое лицо можно, однако для этого потребуется разрешение компании, выдавшей кредит
• При покупке обязательным фактором является уплата имущественного побора в размере 2,2% от общей стоимости машины
• Оплата технического осмотра и покупка комплектующих запчастей не оплачивается банком

Стоит отметить, что проценты за использование кредитных или лизинговых услуг могут существенно отличаться, в зависимости от каждой отдельной компании. Поэтому данный фактор невозможно отнести к положительным или отрицательным характеристикам.

Преимущества лизинга перед кредитом для юридических и физических лиц: описание, льготы

Лизинг имеет ряд преимуществ, которые выгодно отличают данный вид сделки от кредитования. Благодаря этим факторам, и физические, и юридические лица получают больше, чем просто аренду с дальнейшим выкупом объекта, в процессе заключения соглашения. К положительным сторонам оформления лизинга для компаний и индивидуальных предпринимателей относят:

• Отсутствие внесения обязательной залоговой суммы
• Возможность быстрого заключения договора
• Выплаты лизинговой суммы не оказывают влияния на баланс активов
• Возможность воспользоваться быстрой амортизацией
• Юридические лица могут вернуть ранее уплаченную сумму НДС
• Любое авто может быть выкуплено лизинговой компанией, в том числе подержанное
• Срок действия договора и суммы ежемесячной выплаты оговариваются индивидуально

Для граждан нашего государства при покупке лизингового авто предусмотрена возможность участия во всероссийской льготной программе. Однако существует список выполнения обязательных условий для ее получения:

• Размер субсидии должен составлять 10% для одного транспортного средства
• Период участия в программе не должен превышать 3 лет
• Предметом договора могут стать только те автомобили, которые при изготовлении прошли процесс сборки на территории Российской Федерации
• Сумма субсидии не превышает 550 тыс. рублей для одного авто, и не выше 10 млн. для одного арендатора
• В программе могут участвовать заемщики легковых, грузовых и других видов автомобилей, включая тех, которые имеют прицеп

Преимущества лизинга

Также с целью получения льгот для оформления лизинга необходимо ознакомиться со следующими правилами:

• Участник программы имеет право выбрать автомобиль самостоятельно
• Машина может относиться к иностранному или отечественному бренду, но в обязательном порядке – быть собранной на территории нашего государства
• При разрыве договора арендатор не портит собственную кредитную историю
• Для проведения данных сделок фирма обязана иметь сертификат, подтверждающий разрешение от Минпромторга
• Размер первой оплаты может варьироваться в зависимости от класса и возраста машины
• ОСАГО является обязательным
• На размер ставки будет влиять возраст и марка транспортного средства
• Стать участником программы могут и физические, и юридические лица
• КАСКО не является обязательным элементом оформления

Индивидуальные предприниматели и компании имеют ряд своих преимуществ и особенностей, которые влияют на возможность получения льготных условий. Среди них:

• Юридические лица должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ и вести деятельность не менее 6 месяцев
• Размер суммы НДС, которую можно вернуть равняется 18% от общей стоимости
• Вносить данные в декларацию о покупке не нужно

Среди организаций, которые сотрудничают с всероссийской льготной программой:

• ВТБ Лизинг – первый платеж от 10 до 39%
• Major Лизинг – от 10 до 49%
• РЕСО – варьируется в пределах 0-50%
• Европлан – первичная оплата минимум 10%
• КАМАЗ – обязательная сумма не менее 20% от общей стоимости

Сравнение лизинга и коммерческого кредита: пример, налоговые вычеты

Условия коммерческого кредита и лизинговые предложения существенно отличаются при заключении договора, как с физическими, так и с юридическими представителями. Суть кредитования обусловлена возможностью приобретения автомобиля в рассрочку. Действия лизинговых компаний могут охватывать следующие цели составления соглашения:

• С целью использования авто для предоставления услуг другим лицам
• Человек может оформить данный вид сделки с целью дальнейшего выкупа
• С целью долгосрочной аренды транспортного средства

Отличие коммерческого кредита от лизинга

Коммерческий кредит отличается от лизинга в следующих характеристиках:

• Для амортизации при кредитовании понадобится не менее 5 лет, в то время как с договором лизинга максимальный срок – 3 года
• Первоначальный взнос является обязательным при оформлении кредитного соглашения, а лизинговые компании в нем не нуждаются
• Лизинг позволяет арендовать авто на время и в дальнейшем, вернуть его на баланс фирмы
• Кредиторы не рассматривают предложения об оформлении договора, в котором товаром выступает авто с пробегом, в то время как лизинговые фирмы соглашаются на их выкуп
• Юридические лица могут вернуть 18% от суммы оплаты НДС при наличии лизингового договора
• Период рассмотрения заявления в банках гораздо дольше
• При лизинге предусмотрена смена срока действия договора и сумма выплат

В качестве примера возьмем новое авто стоимостью 2 млн рублей. При заключении кредитной сделки ежемесячный платеж составит – около 80 000 тыс., в то время как при лизинговой покупке – 40 000 рублей. При этом предугадать сумму, которая может быть потрачена на техническое обслуживание и осмотр автомобиля купленного в кредит невозможно. А в случае поломки или замены каких-либо механизмов, лизинговая компания понесет все расходы самостоятельно.

Однако в процессе расчета учитывалась сумма, которая предусмотрена в случае возврата транспортного средства на баланс лизинговой организации. Если ваша цель – приобрести машину, то ежемесячный платеж не будет отличаться от ежемесячного банковского взноса.

Что выгоднее, лучше для покупки грузового автомобиля: кредит или лизинг

В зависимости от цели оформления договора лизинга, грузовой автомобиль, а также его комплектующие могут находиться в долгосрочной аренде или использоваться с целью дальнейшего приобретения. При кредитовании транспортное средство обязательно необходимо выкупить. Основываясь на положительных и отрицательных сторонах обоих способов заключения сделки, можно выделить следующие факторы:

• При лизинговом соглашении вы сможете сэкономить личные средства на техническом обслуживании автомобиля
• Существует несколько факторов, которые смогут уменьшить стоимость авто, находящегося во владении лизинговой компании
• Из-за работы с тяжелым грузом транспортное средство может преждевременно выйти из строя, поэтому быструю замену можно оформить при помощи договора лизинга
• Существует множество лизинговых предложений, где вы самостоятельно сможете выбрать необходимую грузовую машину из рекомендованного списка с использованием государственных льгот
• Лизинговые фирмы предоставляют выкуп и длительную аренду спецтехники и оборудования, поэтому вы сможете сэкономить свои средства
• Оформление документов занимает минимальное количество времени
• Вы можете выбрать авто с пробегом для длительной аренды без переплаты

Лизинг или кредит выбрать для покупки грузового авто

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод: выбирать кредитование или лизинг необходимо в зависимости от целей и дальнейших планов. В случае покупки, сумма в обоих случаях не будет отличаться кардинально. Но если вы планируете использовать автомобиль не более 5 лет, то стоит выбрать лизинг. Ведь при минимальной ежемесячной оплате, вы сможете заработать на данном авто значительно больше, не потравив время и средства на оформление документов.

Слово «лизинг» вошло в лексикон россиян относительно недавно, пару десятилетий назад. Оно образовано от английского глагола «lease» – сдавать в аренду.

Несмотря на то, что термин вроде бы известен, не все понимают, чем лизинг отличается от обычной аренды или от кредитования.

По сути, это самостоятельный вид финансовых услуг, соединяющий в себе элементы процесса кредитования и арендных отношений.

Но в чем же все-таки заключается отличие лизинга от кредита?

Сравнение продуктов: схожесть и различия

Кредитование и финансовая аренда имеют больше отличительных признаков, чем общих. Сходная черта у них всего лишь одна, вернее, две:

• получение в пользование необходимых дорогостоящих вещей до полной оплаты их стоимости;
• регулярное (ежемесячно или ежеквартально) внесение платежей.

А чем отличается лизинг от кредита? Основные различия финансовых продуктов заключаются в следующем:

1. Предметом кредитного договора являются денежные средства, а предметом договора лизинга – имущество (оборудование, транспортные средства, недвижимость).
2. Лизингополучатель имеет лишь право пользования имуществом, собственником которого остается лизингодатель. При полном погашении всех платежей право собственности может перейти к лизингополучателю. А при кредитовании заемщик получает денежные средства для приобретения необходимого имущества, право собственности на которое переходит к заемщику в момент покупки.
3. Приобретая имущество с использованием кредитных средств, заемщик в большинстве своем может оплатить ими не более 80% стоимости. То есть, подавая заявку на кредит, клиент банка должен иметь значительную сумму собственных денежных средств. Предложения лизинговых компаний более лояльны – первоначальный взнос не превышает 10 %, а в некоторых случаях отсутствует полностью.
4. Платежи по кредиту должны вноситься заемщиком ежемесячно и только денежными средствами. По договору лизинга может быть установлен гибкий график оплаты, а также по надобности предоставляется отсрочка начала выплат.

Это были основные, наиболее понятные обывателю, отличия. Но сравнение лизинга и кредита на этом не закончено.

Другие отличительные особенности каждой из услуг касаются в большей степени вопросов налогообложения и финансирования предприятий, в том случае если именно они выступают клиентами банковских структур и лизинговых компаний!

Выгоды и преимущества

По мнению экспертов, лизинг способствует повышению ликвидности и помогает оптимизировать использование ресурсов на предприятии. Чтобы преимущества лизинга перед кредитом в данной отраслевой нише были более понятными и наглядными, они представлены в таблице.

ЛИЗИНГ	КРЕДИТ
Показатели платежеспособности предприятия
Обязательство по уплате лизинговых платежей учитывается на внебалансовом счете.	Ссудная задолженность отражается на балансе предприятия.
Приобретение оборудования в лизинг позволяет увеличить оборот компании без увеличения краткосрочных обязательств.	Соотношение средств на балансе предприятия (собственные и кредитные) ухудшается.
Своевременная оплата лизинговых платежей в полном объеме учитывается как положительная кредитная история. Вместе с тем возможность взять кредит не снижается.	При наличии кредитных обязательств получить новый заем практически невозможно.
Уменьшение стоимости оборудования
Применяется коэффициент ускорения амортизации. После окончания действия лизингового договора амортизация оборудования составляет не менее 75%. Лизингополучатель может выкупить предмет лизинга по остаточной стоимости, несмотря на то, что рыночная сцена имущества остается довольно высокой.	Обычные показатели амортизации. После полного погашения обязательств перед кредитором на балансе предприятия остается имущество с полноценными показателями амортизации.
Налогообложение
Лизингополучатель не оплачивает налог на имущество в течение всего срока действия договора лизинга, так как собственником имущества является лизингодатель. А после выкупа имущества налог будет оплачиваться с его остаточной стоимости.	Оплата налога на имущество в полном объеме в течение всего срока амортизации, к которому не применяется коэффициент ускорения.
Лизинговые платежи включаются в себестоимость продукции, что уменьшает налогооблагаемую прибыль.	Налогооблагаемая база уменьшается за счет процентов по кредиту и стандартной амортизации оборудования.
Каждый лизинговый платеж включает в себя НДС, который может быть возмещен из бюджета и в полном объеме использован для оплаты иных налогов. Таким образом, ресурсы предприятия используются более эффективно.	Сумма уплаченного НДС при покупке оборудования достаточно высока и не может быть возмещена в полном объеме. Это приводит к неэффективному использованию ресурсов.

Приведенные особенности двух финансовых продуктов помогут разобраться, что выгоднее для ведения прибыльного бизнеса. Однако не стоит при принятии решения основываться только на этих отличительных особенностях.

Выбирая между лизингом и кредитом, стоит сделать грамотный финансовый расчет, учитывая множество различных нюансов, которые в большинстве своем индивидуальны.

Чтобы понять отличия между кредитом и лизингом, сравнить все их преимущества и недостатки, сделать выбор в ту или иную сторону, стоит подробнее ознакомиться со всеми условиями, плюсами, минусами данного способа финансирования.

Английское слово лизинг означает аренда, один из способов приобретения как движимого (транспорт) так и недвижимого имущества (оборудование, бытовую технику, недвижимость). Если нет наличных денег при расчете за товар, то его можно арендовать, а при полном расчете – выкупить, воспользоваться правом собственности.

Лизинг – это финансовая сделка между заемщиком и лизингополучателем, предметом которой может стать:

• автомобиль;
• оборудование для производства;
• жилая и коммерческая недвижимость;
• специальная техника для сельскохозяйственных, строительных нужд;
• комплексы для имущества, либо открытия производства;

В лизинговой сделке участвуют три субъекта: продавец, лизингодатель и лизингополучатель, что является основным отличием от кредита.

1. Продавцом является владелец имущества, которое становится предметом лизинга. Он назначает свою цену, участвует при сделке купли-продажи.
2. Лизингодатель является субъектом деятельности, который и покупает у продавца товар, затем передает его в лизинг. В России известно уже достаточно крупных дочерних банков, компаний, предоставляющих населению такие услуги.
3. Лизингополучатель является покупателем имущества, берет на себя обязанности по оплате купленного товара в лизинг, оговаривая с лизингодателем условия и сроки внесения платежей. Ни одна сделка во избежание определенных рисков не обходится без страховой компании. При сделке между лизингодателем и получателем составляется и подписывается договор, где указываются сроки погашения займа с расходами за услуги, предоставленные лизинговой компанией.

Суть лизинга

Отличия

1. Переход собственности. Основным отличием является сам факт перехода определенного вида имущества. При кредитовании заемщик сразу переписывает имущество на себя, и становится его собственником. При лизинге же имущество будет принадлежать лизингодателю до тех пор, пока покупатель полностью не рассчитается за свою покупку. Если кредит дает возможность распоряжаться имуществом по своему усмотрению, то при лизинге возможно только пользование, но распоряжаться до полного расчета не получится.
2. Обложение налогами. При лизинге можно оптимизировать налогообложение. Это выгодно бизнесменам, поскольку непоставленное имущество на баланс не обременяется налогами. Платежи по налоговым расходам включены в общую стоимость недвижимости, соответственно компания от этого только выигрывает. Кроме того, в платеж входит и НДС, предприятие вправе компенсировать уплаченное НДС и получить налоговый зачет.
3. Проведение выплат. График платежей по лизингу более гибок, чем по кредиту, он прописывается в договоре и выплаты могут зависеть от множества факторов, сезонности, возможностей покупателя. При кредите же заем нужно погашать ежемесячно и равными взносами. Также при лизинге выплаты начинаются только после введения оборудования в эксплуатацию, то есть когда взятый товар начнет работать на покупателя и приносить ему доход. Вот почему лизинг выгоден в первую очередь предпринимателям.

Компании не столь критичны к ранним кредитным историям в отличие от банков, платежеспособность клиентов их мало интересует. Товар будет в любом случае находиться на их балансе до полного погашения основного долга. Помимо вышеперечисленных отличий можно отметить и то, что кредит выдается наличными, а лизинг – только товаром. Если при кредитовании имущество находится на балансе у предприятия, то при взятии в лизинг – на балансе у лизингодателя.

Разница в налогообложении

При нахождении имущества на балансе у лизингополучателя он вправе вычесть сумму начислений на амортизацию. Если же имущество находится на балансе у лизингодателя, то из расходов по платежам вычитается выкупная стоимость.

Если выкупная стоимость не учитывается в договоре, то включается первоначальная стоимость товара. Когда товар перейдет в собственность, то расходы можно амортизировать.

Согласно налоговому кодексу данная позиция может быть оспорена, поскольку платежи по лизингу несут в себе все прочие расходы. Амортизируемое имущество при формировании своей стоимости уже включает в себя расходы по приобретению товара, его доставки, установки, изготовлению, вплоть до того момента, пока товар не вступит в эксплуатацию, то есть когда им можно будет пользоваться.

Лизингодателем уже амортизируется имущество в полном объеме, остаточная стоимость при передаче имущества получателю равна нулю. При накоплении фирмой выкупной стоимости списать ее уже не получится, поскольку начислений амортизации в данном случае уже не будет. Нет необходимости делить платежи по лизингу, они полностью несут в себе все прочие расходы: налог на имущество, на прибыль и НДС.

Недостатки

Несмотря на множество преимуществ, некоторые недостатки у лизинга всё же имеются:

1. Лизингополучатель – не собственник имущества. Получатель может только пользоваться имуществом, либо иным товаром, взятым в лизинг, при этом строго соблюдая все условия действующего договора. Если меняется место эксплуатации товара, или его нужно сдать в аренду, то все это согласовывается в обязательном порядке с компанией по лизингу, нарушения по договору могут привести к изъятию товара. Лизинговый предмет не может выступать в качестве залога.
2. Предмет лизинга может подвергнуться взысканию. Предмет после заключения договора становится собственником лизингодателя и при возникновении у него проблем с финансами, он может изъять данное имущество у получателя через суд. Эксплуатация имущества при этом может сильно пострадать, предпринимателям это крайне нежелательно. При составлении договора важно обращать внимание на репутацию, стабильность лизинговой компании.
3. Обложение НДС платежей при лизинге. При лизинге товар полностью облагается налогом. Если лизингополучатель – плательщик НДС, то проблем нет. При освобождении же от НДС клиентом даже при использовании упрощенной системы налогообложения затраты по договору будут существенно выше.

Преимущества

1. Удобное распределение платежей, сроков именно для получателя лизинга. Рассчитываться можно прибылью от полученного предмета и при его эксплуатации.
2. При лизинге не требуется большой первоначальный внос.
3. При лизинге ощутима экономия за счет налогов, НДС, налога на прибыль.
4. При лизинге существенно снижен налог на имущество, его балансовую стоимость за счет ускоренной амортизации коэффициента до 3%.
5. Гибкий график платежей, они начинаются только с введения полученного предмета в эксплуатацию.
6. Товар может находиться на балансе как лизингополучателя, так и лизингодателя, за счет чего можно структурировать свой баланс, управлять им.
7. Лизингополучатель может не переоценивать основной фонд товара, если он находится у него на балансе.
8. Если срок лизингового договора истек, то стоимость предмета для получателя составляет 0%.
9. Заключение договора предусмотрено до 3 лет, за это время товар, как правило, окупает себя, что конечно, выгодно для предпринимателей, так легче управлять бизнесом.
10. При получении лизинга залог отсутствует, поскольку на весь срок договора собственником выступает лизинговая компания.
11. Лизинг прост, эффективен, доступен, позволяет оставаться достойным конкурентом на рынке любому предпринимателю.

Вывод

Лизинг появился на нашем рынке и стал новой, эффективной формой финансирования. При лизинге возможно регулирование инвестиционного потока в разные отрасли экономики, поэтом данное направление выгодно государству. Продавцы от этого расширяют рынок сбыта своей продукции, а банки – свою клиентскую базу.

Лизинг сложно организовать, поскольку в процессе задействованы три стороны, налоговые службы скептически относятся к данным сделкам, но плюсы очевидны, и их немало. Это выгодно лизингодателю, который имеет доход от разницы между стоимостью предмета и его платежной суммой.

Также это выгодно лизингополучателю, который может пользоваться имуществом, не вовлекая в него денежные средства, а рассчитываться только прибылью от данного имущества.

При лизинге важна предоплата, и это отмечается при составлении договора. В страховку включаются все возможные убытки, связанные с неплатежеспособностью получателя, его недобросовестным поведением, отношением к имуществу. Иногда проблемы и споры возникают между участниками сделки, и если договориться не получается, то судебные тяжбы длительны, и порой малоэффективны.

Конечно, новая ветвь в кредитовании населения имеет множество недоработок, которые предстоит еще решить как на государственном уровне, так и в лизинговых компаниях. Наверное, нельзя однозначно ответить на вопрос, какой из инструментов кредитования лучше. Клиенту дан выбор, а каким воспользоваться, решать ему, исходя из целей покупки, а также конкретной ситуации.

Лизинг или кредит: почувствуйте разницу

В последнее время лизинговые отношения и кредитование прочно вошли в жизнь бизнеса. Любой компании нужно развиваться, а на это необходимы денежные средства. Часто такие средства используются на приобретение основных средств, а что выбрать — вопрос не простой. Посмотрим на плюсы и минусы лизинга и кредита.

Общие положения о лизинге и кредите

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование (ст. 665 ГК РФ, ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ (в ред. от 08.05.2010) «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Федеральный закон № 164-ФЗ)).

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (cт. 666 ГК РФ, ст. 3 Федерального закона № 164-ФЗ).

Чаще всего лизинг используется в случаях финансовой аренды:

• самолетов;
• яхт;
• спецтехники;
• автомобилей.

В лизинг не могут передаваться земельные участки и другие природные объекты (ст. 666 ГК РФ, ст. 3 Федерального закона № 164-ФЗ).

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

В ст. 820 ГК РФ установлено общее императивное правило о том, что кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет его недействительность.

Кредитный договор обычно заключается путем подачи заемщиком в банк заявления о выдаче кредита с приложением необходимых документов:

• технико-экономическое обоснование;
• учредительные документы;
• бухгалтерские балансы;
• предполагаемое обеспечение и т. д.

После проверки представленных документов, анализа предложенных заемщиком условий, его платежеспособности, соотношения рискованности и прибыльности кредитования конкретного проекта и других факторов (определяющих кредитную политику банка) банк принимает решение о выдаче кредита.

Соответственно, кредит используется в любых целях. В случае получения целевого кредита (например, на приобретение автомобиля) он используется исключительно на то, для чего был дан.

Отличием от лизинга является то, что в первом случае имущество сдается в аренду лизинговой компанией, а во втором, как правило, выдаются денежные средства на приобретение имущества банком (при этом само имущество находится в залоге банка).

Рассмотрим отличия договоров различных видов (табл. 1).

Таблица 1. Отличия договоров различных видов
Показатель	Кредитный договор	Заем	Аренда с правом выкупа	Лизинг
Определение договора	Кредитор обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее	Займодавец передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества	По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Впоследствии предполагается выкуп арендуемого имущества	По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование
Амортизация	Амортизация начисляется в обычном порядке	Амортизация начисляется в обычном порядке	Амортизация начисляется в обычном порядке	Возможность ускоренной амортизации на основании ст. 259.3 НК РФ. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3
Стоимость по договору	Полное погашение стоимости; внесение периодической платы, выплата процентов	Полное погашение стоимости; внесение периодической платы, выплата процентов	Арендная плата полностью не покрывает стоимость имущества, в дальнейшем при выкупе предусматривается полный выкуп	Полное погашение стоимости; внесение периодической платы, выплата процентов (однако проценты по лизингу, как правило выше, чем по договору займа и кредита)
Проценты	Проценты уплачиваются по условиям договора, обычно меньше, чем по договору лизинга	Проценты уплачиваются по условиям договора, обычно меньше, чем по договору лизинга; может быть предусмотрен беспроцентный заем	Проценты могут быть не предусмотрены	Проценты уплачиваются по условиям договора, обычно выше, чем проценты по кредитному договору и договору займа
Необходимость регистрации договора сроком более одного года	Отсутствует	Отсутствует	Необходимо	Отсутствует
Технология получения	По договору возможно обеспечение требований залогом, поручительством, предъявляются требования к кредиторам	По договору возможно обеспечение требований залогом, поручительством, предъявляются требования к заемщику	Специальных требований к арендатору не устанавливается	По договору возможно обеспечение требований залогом, поручительством, предъявляются требования к лизингополучателю
Наличие лицензии	Кредитная организация должна иметь лицензию	Лицензия не требуется	Лицензия не требуется	Лицензия не требуется
Порядок приобретения имущества	Имущество приобретает заемщик самостоятельно	Имущество приобретает заемщик самостоятельно	Имущество находится на балансе арендодателя и передается затем арендатору	Имущество приобретает лизинговая компания и затем передает его лизингополучателю
Переход собственности	Приобретая имущество с помощью банковского кредита, компания сразу становится его собственником	Приобретая имущество с помощью займа, компания сразу становится его собственником	На время действия договора предмет аренды находится в собственности арендодателя и является собственностью арендодателя	На время действия договора предмет лизинга находится в финансовой аренде у лизингополучателя и является собственностью лизингодателя
Страхование имущества	Как правило, банки требуют страхования имущества	Как правило, кредиторы требуют страхования имущества	Страхование, как правило, не требуется	Лизингодатель, как правило, требует страхования имущества

Рассмотрев основные отличия договоров разных видов, необходимо отметить, что, например, требования относительно технологии получения, а также относящиеся к процентам могут отличаться в зависимости от требований кредитной организации, лизингодателя, поэтому рекомендуется при получении предмета лизинга ознакомиться с несколькими предложениями на рынке, изучив подробно предлагаемые условия.

Кроме того, возможно выделить ситуации, когда какой-то механизм выгоднее:

1) использование аренды предпочтительнее лизинга в следующих ситуациях:

• компания не имеет гарантированного источника выручки (например, та, которая использует строительную технику);
• когда машины и оборудование требуются на короткое время;
• в случае, если требуется упрощенная процедура получения техники, оборудования;
• когда нет возможности взять кредит, заем или имущество в лизинг в связи с неблагоприятными финансовыми показателями, отсутствием предмета залога, поручителей и т. д.;
• выполнение нетипичных работ;

2) использование лизинга предпочтительнее кредитного договора и договора займа:

• требуется ускоренная амортизация имущества с целью дальнейшей продажи амортизированного имущества;
• лизинг требует меньших гарантий, чем при кредите, а также предусматривает более простую процедуру оформления;
• налогооблагаемая прибыль сокращается за счет более быстрого отнесения стоимости имущества на себестоимость продукции;
• лизинг уменьшает налог на имущество за счет ускоренной амортизации;
• законодательство о лизинге позволяет засчитывать НДС ежемесячно по мере уплаты лизинговых платежей, а не в конце сделки, как при кредите;

3) использование кредита предпочтительнее лизингового договора:

• если приобретается не одна вещь, а комплекс различных товаров, оборудования, производится ремонт (то есть цели кредита могут быть различны);
• проценты по кредитам и займам часто ниже, чем по договору лизинга;
• заемщик становится собственником имущества, приобретенного с привлечением заемных средств, поэтому компании, использующие имущество в дальнейшем в качестве инвестиционных активов, должны помнить о том, что в случае с кредитованием на балансе появляются сразу значительные активы, что можно использовать при оценке инвестиционной привлекательности.

Рассмотрим также целесообразность с экономической точки зрения заключения того или иного договора.

Экономическая сторона лизинга или кредита

Чтобы оценить экономическую сторону при выборе лизинга или кредита, целесообразно воспользоваться следующим алгоритмом:

1) оценить онлайн предложения о предоставлении кредитов и лизинга;

2) оценить ежемесячные суммы платежей;

3) оценить общую сумму переплаты процентов в случае заключения лизингового или кредитного договора;

4) обратиться в организацию, которая оформляет имущество в лизинг, или в банк для ознакомления с договором, оценки конкретных видов дополнительных комиссий, которые связаны с получением имущества в лизинг или кредита;

5) взвесить дополнительные выгоды.

Так, лизинговое имущество имеет повышенный коэффициент амортизации.

Кроме того, движимое лизинговое имущество, учтенное в качестве основных средств с 01.01.2013, не облагается налогом на имущество организаций независимо от того, учтено оно на балансе лизингодателя или лизингополучателя (письмо Минфина России от 10.01.2013 № 03-05-05-01/01).

Приведем конкретный пример.

Пример

Компания ООО «Технология» приобретает автомобиль стоимостью 1 млн руб.

Соответственно, компании необходимо оценить варианты приобретения автомобиля в лизинг или в кредит, так как компания не располагает собственными средствами.

Предположим, что компания рассчитывает отдать средства через 2 года. Произведем расчет по лизингу (табл. 2).

Суммы платежей по лизингу, в том числе НДС 18 %, распределяются по месяцам в рублях.

Таблица 2. Расчет по лизингу, руб.
Аванс по лизинговой сделке: 200 000,00
№ п/п	Ежемесячный платеж	№ п/п	Ежемесячный платеж	№ п/п	Ежемесячный платеж
1	41 280,00	21	41 280,00	41	—
2	41 280,00	22	41 280,00	42	—
3	41 280,00	23	41 280,00	43	—
4	41 280,00	24	41 280,00	44	—
5	41 280,00	25	—	45	—
6	41 280,00	26	—	46	—
7	41 280,00	27	—	47	—
8	41 280,00	28	—	48	—
9	41 280,00	29	—	49	—
10	41 280,00	30	—	50	—
11	41 280,00	31	—	51	—
12	41 280,00	32	—	52	—
13	41 280,00	33	—	53	—
14	41 280,00	34	—	54	—
15	41 280,00	35	—	55	—
16	41 280,00	36	—	56	—
17	41 280,00	37	—	57	—
18	41 280,00	38	—	58	—
19	41 280,00	39	—	59	—
20	41 280,00	40	—	60	—
Итого с учетом аванса					1 190 720,00

Таким образом, переплата составит 1 190 720 руб.

Минус данного варианта — необходимость внесения аванса по лизинговой сделке. Произведем расчет по кредиту (табл. 3).

Таблица 3. Расчет по кредиту, руб.
№ платежа	Дата платежа	Сумма платежа	Основной долг	Начисленные проценты	Остаток задолженности
2013 г.
1	Февраль	50 166,03	34 749,36	15 416,67	965 250,64
2	Март	50 166,03	35 285,08	14 880,95	929 965,56
3	Апрель	50 166,03	35 829,06	14 336,97	894 136,51
4	Май	50 166,03	36 381,42	13 784,60	857 755,09
5	Июнь	50 166,03	36 942,30	13 223,72	820 812,79
6	Июль	50 166,03	37 511,83	12 654,20	783 300,96
7	Август	50 166,03	38 090,14	12 075,89	745 210,82
8	Сентябрь	50 166,03	38 677,36	11 488,67	706 533,46
9	Октябрь	50 166,03	39 273,63	10 892,39	667 259,83
10	Ноябрь	50 166,03	39 879,10	10 286,92	627 380,73
11	Декабрь	50 166,03	40 493,91	9672,12	586 886,82
2014 г.
12	Январь	50 166,03	41 118,19	9047,84	545 768,63
13	Февраль	50 166,03	41 752,09	8413,93	504 016,54
14	Март	50 166,03	42 395,77	7770,25	461 620,77
15	Апрель	50 166,03	43 049,37	7116,65	418 571,40
16	Май	50 166,03	43 713,05	6452,98	374 858,35
17	Июнь	50 166,03	44 386,96	5779,07	330 471,39
18	Июль	50 166,03	45 071,26	5094,77	285 400,13
19	Август	50 166,03	45 766,11	4399,92	239 634,02
20	Сентябрь	50 166,03	46 471,67	3694,36	193 162,36
21	Октябрь	50 166,03	47 188,11	2977,92	145 974,25
22	Ноябрь	50 166,03	47 915,59	2250,44	98 058,66
23	Декабрь	50 166,03	48 654,29	1511,74	49 404,37
2015 г.
24	Январь	50 166,03	49 404,37	761,65	0,00
Итого по кредиту		1 203 984,61	1 000 000,00	203 984,61

Переплата составит 203 984,61 руб.

Минус данного варианта — большие проценты по сделке.

Оценивая плюсы и минусы, также необходимо взвесить:

• возможность компании отдавать денежные средства в полном объеме;
• штрафные санкции, предусмотренные в случае невозврата лизинга или кредита;
• иные негативные последствия неисполнения обязательств.

Вместе с тем существуют налоговые плюсы и минусы лизинговых и кредитных сделок.

Возможные схемы оптимизации налогов

При использовании лизинга возможно учесть стоимость выкупаемого имущества в качестве расходов.

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, то лизингополучатель может признать расходом в налоговом учете всю сумму лизинговых платежей, включая выкупную стоимость. Впрочем, по мнению чиновников, выкупные платежи нельзя относить на затраты. Их нужно считать расходами на получение амортизируемого имущества и уменьшать прибыль через амортизацию после того, как актив станет собственностью лизингополучателя (письмо Минфина России от 04.03.2008 № 03-03-06/1/138).

Однако подобного предписания в ст. 264 НК РФ не содержится, и судьи не соглашаются с финансовым ведомством, к примеру:

• Постановления ФАС Центрального округа от 20.02.2009 № А35-1588/08-С8, 11.02.2009 № А35-1589/08-С21;
• Постановления ФАС Московского округа от 19.12.2008 № КА-А40/10864-08, 18.12.2008 № КА-А40/11991-08;
• Постановление ФАС Уральского округа от 14.04.2008 № Ф09-2240/08-С3;
• Постановление ФАС Поволжского округа от 10.10.2007 № А49-2697/2007.

Суды дополнительно ссылаются на ст. 28 Федерального закона № 164-ФЗ. В данном федеральном законе установлено, что выкупная цена предмета лизинга может включаться в цену договора. Следовательно, она является частью лизинговых платежей, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль. Кроме того, расходы в виде лизинговых платежей признаются на дату расчетов или предъявления документов для расчетов или в последний день отчетного периода.

По лизинговому имуществу возможна ускоренная амортизация, то есть когда компания получит имущество в собственность, она может его продать и остаться в прибыли. Расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг, но учитываемого на балансе лизингодателя, списываются через амортизацию ( п. 1 ст. 256, абз. 3 п. 1 ст. 257, п. 7 ст. 258 НК РФ). Лизингодатель, на балансе которого учитывается предмет лизинга, вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент не выше 3. Вместе с тем необходимо обратить внимание на то, что в редакции НК РФ, действовавшей до 01.01.2009 (п. 7 ст. 259 НК РФ), существовало ограничение: если лизинговое имущество относилось к первой-третьей амортизационной группе, то повышающий коэффициент не применялся при начислении амортизации нелинейным методом. В новом подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ указано, что по данным лизинговым объектам специальный коэффициент не применяется. При этом ограничения по методу начисления амортизации не установлено.

Некоторые компании умудряются учесть дважды расходы на приобретение объекта лизинга. Компании списывают остаточную стоимость лизингового имущества в налоговые расходы в связи с окончанием срока действия договора лизинга. А затем принимают объект основных средств к учету по новой первоначальной стоимости, равной выкупному платежу. Однако такая схема имеет недостатки. В лизинг обычно приобретается дорогостоящее имущество. Списание остаточной стоимости в налоговые расходы по данному варианту для компании выгодно, но устойчивой судебной практики по данному вопросу нет. Поэтому возможны споры с налоговыми органами.

Положительным аспектом лизинга является возможность принятия к вычету НДС. Лизинговая компания вправе принять к вычету НДС, уплаченный поставщику или при ввозе предмета лизинга на территорию РФ. Сделать это можно даже в том случае, если приобретение предмета лизинга и уплата НДС осуществлялись лизингодателем за счет заемных средств. Лизингополучатель вправе принять к вычету НДС, уплаченный ему вместе с лизинговыми платежами.

Однако возможно оптимизировать налоги и при заключении кредитных сделок.

Сэкономить на налоге на прибыль при приобретении основных средств (далее — ОС) можно, если компания намерена закупить дорогостоящее основное средство с длительным сроком полезного использования. Для этого создается и регистрируется новая фирма, и ее сразу переводят на упрощенную систему налогообложения (УСН). Затем этот «упрощенец» получает долгосрочный заем в размере стоимости необходимого основного средства. Если предполагалось приобретение оборудования за счет банковского кредита, то компания может выступить гарантом по этому кредиту, который получит «упрощенец». Он приобретает ОС, ставит на баланс и передает компании по договору аренды. Так как арендная плата значительно дороже амортизации, то стоимость основного средства будет перенесена на расходы в виде арендной платы значительно быстрее, чем это происходило с учетом амортизации. Если компания давала фирме заем, то арендную плату можно зачесть в счет погашения этого займа. Когда задолженность будет погашена, компания может начать перечислять арендную плату живыми деньгами. Снижение прибыли достигается за счет разницы между величиной арендной платы, отнесенной на расходы, и амортизационными отчислениями, которые компания относила бы на расходы, если оприходовала основное средство на свой баланс.

Часто компании экономят на НДС при помощи кредитования. Это относится к вариантам, когда компании приобретают товары по договору товарного кредита. Суть данной схемы заключается в том, что с покупателем заключается договор товарного кредитования, по которому необходимые ему товары предоставляются без предоплаты в кредит на определенный срок. Согласно договору покупатель обязуется по истечении указанного срока вернуть аналогичные товары или возместить их стоимость. За пользование кредитом заемщик должен выплачивать проценты, которые по НК РФ в части, не превышающей действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, не увеличивают базу НДС. А значит, если проценты установлены по товарному кредиту ниже действующей ставки рефинансирования (8,25 % годовых — Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»), то с их суммы НДС вообще не взимается, а если выше, то НДС взимается только с суммы, которая превышает ставку.

По мнению многих налоговых консультантов и числа судей, проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС. Этот факт нередко используют в налоговом планировании путем замены части стоимости товара на платежи, не облагаемые НДС, то есть продавец по договоренности снижает стоимость имущества и предоставляет отсрочку. При этом взимает проценты, сумма которых равна скидке. В итоге получается, что часть выручки от реализации товара у продавца не облагается НДС. Обычно такой способ оптимизации используется при продаже большой партии товара или дорогостоящего имущества.

В абзаце 2 п. 14 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 13 и Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998 указано следующее: поставщику предоставляется право указывать в договоре обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (п. 4 ст. 488 ГК РФ). Эти проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ).

Таким образом, Пленум ВАС РФ четко пояснил, что указанные проценты не увеличивают цену товара. На основании этого суды нередко приходят к выводу, что проценты по коммерческому кредиту не являются суммами, связанными с оплатой товаров, поэтому не должны облагаться НДС. Например, подобные выводы содержат:

• Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.08.2008 № А33-3593/08-Ф02-3654/08;
• Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.03.2007 № А56-24710/2006 (подтверждено Определением ВАС РФ от 29.06.2007 № 7574/07).

Таким образом, при использовании лизинга и кредита возможно оптимизировать и налогообложение, однако данный фактор не является решающим в выборе того или иного варианта.

Заключение

Лизинг и кредит, как и другие финансовые инструменты, имеет положительные и отрицательные особенности. В России лизинг и кредит уже получили свое развитие и активно используются юридическими лицами. Однако принимая решение о совершении лизинговой или кредитной сделки, необходимо несколько раз взвесить все за и против.