Содержание

Кто может получить налоговый вычет за обучение?

Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. 219 НК РФ. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.

Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.

Кому положен вычет на оплату обучения

Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:

  • Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
  • Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

При этом учеба не обязательно должна оплачиваться за счет личных денежных средств, с которых был удержан налог на доходы физических лиц (сокращенно – НДФЛ). В соответствии с Письмом МинФина России №03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года, вычет можно получить, даже если обучение оплачивал супруг или супруга, и все документы оформлены на него / неё.

Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.

Кому социальный вычет не положен

Есть и отдельные категории граждан, которые не могут воспользоваться налоговой льготой за оплату образования. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ.
  • Люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог.
  • Граждане, получающие зарплаты «в конвертах», то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.

ВАЖНО! Если учебная организация не имеет обязательной государственной лицензии и соответствующего сертификата, то налоговый орган откажет в получении вычета за обучение в таком учреждении.

Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры

Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер?

Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением. Возврат налога за оплату обучения можно получить:

  • За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
  • За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
  • За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
  • За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.

Обратите внимание, если оплата проводилась за счет материнского сертификата, то применить налоговый вычет не получится!

Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.

За учебу в каких заведениях полагается вычет 13%?

Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

Законодатель разрешает применить зачет ранее уплаченных налогов в счет проведенных расходов за получение образования не только в ВУЗах, но и в других учебных заведениях. К ним относятся:

  • Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
  • Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
  • Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.

Также допускается компенсация за прохождение курсов по повышению квалификации работающих граждан, изучение иностранных языков, обучение в автошколе, получение второго дополнительного среднего-специального, технического или высшего образования, и так далее.

Но, как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий. Это очень важное условие, без которого получение социального вычета невозможно.

Примеры из жизни

  1. Некто гражданин Г трудится официально, и проходит платное обучение на курсах. Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
  2. Некто Д также официально трудоустроен, а его родная сестра учиться в автошколе. Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
  3. Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.
    В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.

Также обращаем ваше внимание, что у супругов отсутствует право на получение вычета друг за друга по оплате за обучение, поскольку у них общий семейный бюджет.

Можно ли получить вычет за несколько лет обучения?

Если коротко, то – можно. Приведем пример.

Некто гражданин Сидоров был повышен в должности и для соответствия своим новым профессиональным обязанностям он принял решение о получении дополнительного высшего образования. За весь трехлетний курс обучения следовало уплатить 300 000 рублей, что он сразу и сделал. Затем им было подано заявление на налоговый вычет за обучение.

  • Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
  • За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
  • Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.

Но если бы гражданин Сидоров оплачивал свою учебу ежегодно, тогда он смог бы увеличить сумму вычета, и заявлять к возврату не сразу всю уплаченную сумму, а по 100 тыс. руб. каждый год. В конечном итоге он смог бы вернуть уже не 15,6 тысяч, а 39 000 рублей.

Не зная этих тонкостей, гражданин недополучил вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит – 120 000 рублей в течение одного календарного года.

СОВЕТ: Бо́льшую сумму налогового вычета можно получить, если заявлять о применении социальной льготы на сумму, не превышающую 120 000 рублей каждый календарный год.

Документы необходимые для возврата НДФЛ

Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

  • Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
  • Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
  • Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
  • Справка из учебного заведения о форме обучения.
  • Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
  • Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
  • Оплаченные квитанции.

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Как получить налоговый вычет 13% за обучение?

Существует всего два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

  1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и подача документов в налоговую инспекцию.
  2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки.

Самостоятельный возврат налога

Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

Недостаток же этого метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно, порой, не так просто.

Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

  1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации;
  2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо на портале государственных услуг;
  3. Отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию Почтой России.

Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас.

Подача документов на вычет через интернет

Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.

То же касается и портала госуслуг – регистрацию для доступа к онлайн-сервисам сайта можно пройти в любом ближайшем к Вам МФЦ.

После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.

Получение вычета через работодателя

Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы.

Таким образом, нужно собрать следующие документы:

  1. Справку из налоговой инспекции о праве на вычет;
  2. Договор на оказание образовательных услуг;
  3. Квитанции об оплате обучения.

Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.

После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от неё положительного решения по вычету, подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

Оплата за обучение льготы

1. Действуют ли льготы по оплате за обучение в муз. школе детям — сиротам, многодетным семьям.

1.1. — Здравствуйте, нет никаких льгот, занятия платные. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В. :sm_ax:

2. Тамбов есть ли льготы многодетным по оплате за обучение в вузе.

2.1. Льготы устанавливаются самим ВУЗом, на сайте нужного ВУза смотрите или лично в ВУЗы звоните или посещайте и уточняйте. Во всех подряд ВУЗах такой льготы нет.

2.2. Здравствуйте. Льгот на уровне федерального законодательства не существует вообще. Что касается регионального, то такие вопросы оно не рассматривает. Возможно — сам ВУЗ пойдет на встречу.
P.S. — это общая приписка, а не кому-то конкретному. Не пишите мне бесплатные вопросы и уточнения на «Стене» и в личной почте. Моя бесплатная консультация и ответы на уточнения — только здесь, на сайте. Всего Вам доброго.

3. Предусмотрены ли какие-либо льготы по оплате за обучение в вузе для 18-летней студентки, у которой приемные родители лишены родительских прав (по ее утверждению)?

3.1. Добрый день! В данном случае нет, если она будет учиться на платном, то льгот никаких не предусмотрено в данном случае законодательством.

4. Есть ли какие то льготы на оплату за обучение на комерческой основе малоимущим.

4.1. —Здравствуйте, нет никаких льгот, на то это и коммерческая основа. Федеральный закон РФ «Об образовании в Российской Федерации», N 273-ФЗ от 29.12.2012 Удачи Вам и всего хорошего.

5. Есть ли льготы по хмао-югре по оплате за обучение дочери в колледже, отец — ветеран боевых действий в чечне.

5.1. Нет никакихльгот, к сожалению.

6. Будут ли мне льготы в оплате за обучение в университете, если я из многодетной семьи?

6.1. При получении высшего и среднеспециального образования на платной основе для студентов и учащихся из многодетных семей может быть предоставлена скидка в размере 40 %.
Скидка предоставляется со второго курса обучения с 1 сентября до окончания учебного года при условии получения по всем предметам отметок не ниже 6 баллов за предыдущий учебный год.
Студенты и учащиеся, имеющие академическую задолженность по результатам учебного года, право на скидку не имеют. Также скидка может быть отменена в случае получения неудовлетворительных отметок по результатам экзаменационной сессии или нарушения правил внутреннего распорядка и общественного порядка.

7. Льгота студенту ССуза за платное обучение вг.Улан-Удэ семья из 3 несовершеннолетних детей. Оплата 37 т.р за год обучения.

7.1. Здравствуйте!В ССУЗе узнать не можете?Юристы тут при чем?

8. Какая существует льгота по оплате за обучение для студентов заочного отделения колледжа из малообеспеченной семьи. Субсидия оформлена. Положена ли социальная стипендия. Спасибо. Г. Москва.

8.1. На заочного отделении никаких льгот и стипендий не предусмотрено

9. Может ли мать одиночка получить льготу при оплате за обучение на заочном отделении на коммерческой основе?

9.1. Нет, такой льготы не предусмотрено

10. Есть ли льгота при оплате за обучение двоих детей из многодетной семьи. Если они учатся на одном факультете в одном институте.

10.1. Здравствуйте! необходимо узнавать непосредственное в учебном заведении

11. Имею ли я право на льготу при оплате за обучение в государственном колледже моего несовершеннолетнего ребенка, если наша семья является многодетной?

11.1. если это предусмотрено правилами учреждения

12. Просветите пожалуйста, предусмотрены ли льготы по оплате за обучение в автошколе несовершеннолетним? Спасибо.:-)

12.1. Добрый день! к сожалению, не положены.

13. Есть ли льгота при оплате за обучение ребенка в колледже.

13.1. Добрый день! Уточняйте в колледже.

14. Я инвалид 1 гр, есть ли у меня льготы при оплате за обучение в гос. университете? Спасибо.

14.1. Только если ВУЗом установлены.

15. Имеются ли льготы при оплате за 1 курс обучения в МГУ ребенку, у которого отец инвалид 2 группы МВД?

15.1. Здравствуйте. Нет, только вычет за обучение и всё:sm_bs:

16. Какие льготы предусмотрены студентам при оплате за обучение если родитель инвалид.

16.1. Добрый день. Для детей-инвалидов льготы предусмотрены. А если вы здоровый человек вы обучаетесь на общих основаниях!
Исключения могут быть только если родитель один, и вы поступили на платное отделение и являетесь талантливым студентом. По согласованию с руководством вам могут сделать скидку на оплату обучения до 25% (так есть на практике).

17. Скажите пожалуйста, при рождении третьего ребенка, распространяется ли льгота: Оплата за обучение в высших учебных заведениях взимается с 50% скидкой, на старших детей.

17.1. Федеральной — такой льготы нет.

18. Я работаю учителем, имею ли я льготу по оплате за обучение своего ребёнка в институте ВГУЭС г.Владивосток.

18.1. Здравствуйте!
Согласно п. 9 Правил оказания платных образовательных услуг (Постановление Правительства РФ от 15.08.2013 N 706), Исполнитель обязан до заключения договора и в период его действия предоставлять заказчику достоверную информацию о себе и об оказываемых платных образовательных услугах, обеспечивающую возможность их правильного выбора.
Согласно п. 4 Правил, Исполнитель вправе снизить стоимость платных образовательных услуг по договору с учетом покрытия недостающей стоимости платных образовательных услуг за счет собственных средств исполнителя, в том числе средств, полученных от приносящей доход деятельности, добровольных пожертвований и целевых взносов физических и (или) юридических лиц. Основания и порядок снижения стоимости платных образовательных услуг устанавливаются локальным нормативным актом и доводятся до сведения заказчика и (или) обучающегося.
Таким образом, будет ли снижена стоимость для вас необходимо узнавать в ВГУЭС. Возможность снижения предусмотрена, но это не в обязательном порядке.

18.2. Здравствуйте. Извините за выражение, но не стану писать лишнего и не стану вешать Вам лапшу на уши, но у учителей нет льгот по оплате обучения детей в ВУЗе на платной основе. Для педагогов предусмотрены другие льготы и среди предусмотренных такой льготы нет.

19. Существуют ли льготы для участников боевых действий в Чечне при оплате за обучение в высших и средних учебных заведениях? При поступлении я знаю есть.

19.1. По общему правилу таких льгот нет. Может быть какая-то администрация или общественная организация в конкретном городе и компенсирует часть расходов

20. Порядок оформления налоговой льготы при оплате за обучение.

20.1. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое обучение, а также по расходам налогоплательщика — родителя, опекуна, попечителя на обучение ребенка (подопечного) одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
— заявление на предоставление налогового вычета;
— договор (контракт) (его копия) на обучение;
— копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
— платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;
— справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
Если вычет оформляется по оплате обучения детей, также предоставляются:
— документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;
— документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства.
С уважением,

21. Поступил в вуз (второе высшее). Распространяется ли на меня налоговая льгота по оплате за обучение? Если да, куда необходимо обращаться и какие документы предоставить (ежегодно, за весь срок обучения)? Спасибо.

21.1. Уважаемый Игорь! Если Вы работаете и имеете доходы, облагаемые подоходным налогом, то можете получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Но только в части понесенных Вами расходов на обучение и на сумму не более 38 000 руб. в год (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). А также при условии, что Вы лично заключили с вузом договор на получение высшего образования.
Чтобы получить вычет Вы должны представить в налоговую инспекцию:
— декларацию по форме 3-НДФЛ;
— заявление с просьбой предоставить налоговый вычет;
— копию договора с образовательным учреждением, в котором должны быть указаны реквизиты лицензии вуза;
— копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения.
Придётся производить эту процедуру ежегодно весь период обучения.

22. Какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для получения льгот по оплате за обучение в ВУЗе, и какую сумму или процент они мне обязанны оплатить? (или ничего не обязанны)

22.1. Уважаемая Ирина!
Данный вопрос регулируется ст. 219 Налогового кодекса РФ. 219.
В соответствии с указанной статьей при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде (в течение календарного года) за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение его ребенка. В соответствии с разъяснениями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 04.02.2002 N СА-6-04/124 налогоплательщик, заявивший социальный налоговый вычет в связи с расходами на оплату обучения, должен представить в налоговый орган следующие документы, подтверждающие фактические расходы за обучение:
— справку (справки) о доходах налогоплательщика формы N 2-НДФЛ;
— справку об оплате обучения для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, по форме, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27.09.2001 N БГ-3-04/370 «О реализации подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»;
— копию договора, заключенного с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
— копии платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению за обучение.
Налоговые органы должны будут вернуть Вам 13 % от перечисленных Вами сумм на обучение. Максимальная сумма 13 % от 38 000 рублей. Кроме того, Вам может быть возвращена сумма, непревышающая фактически перечисленную Вами (Вашим работодателем) в качестве налога на доходы с Вашей заработной платы.
С уважением, Демидова Н.Г.

>
Уральский институт экономики, управления и права

Льготы при оплате обучения:

1. Отдельным категориям абитуриентов, планирующих получить первое или второе высшее образование в Уральском институте экономики, управления и права, могут быть предоставлены льготы при поступлении.

2. Скидки не суммируются: если человек имеет право на предоставление скидок сразу по нескольким основаниям, назначается одна из них, имеющая максимальный размер.

3. Скидкой в размере 20% при оплате обучения за первый семестр пользуются следующие категории студентов:

  • демобилизованные или уволенные в запас из рядов Вооруженных Сил РФ в год поступления или в предыдущем календарном году;
  • победители областных олимпиад по экономическим и правовым дисциплинам, организуемых Министерством общего и профессионального образования Свердловской области, Департаментом образования г. Екатеринбурга, а также региональных олимпиад по экономике, праву, информатике, обществознанию, проводимых Институтом, и занявшие в них с 1 по 3 места;
  • лица, окончившие учреждения среднего (полного) общего образования, начального и среднего профессионального образования с медалью или имеющие диплом с отличием.

4. При отсутствии академических задолженностей по итогам сессии в первом семестре обучения льгота может быть продлена на следующий семестр. Основанием для предоставления льготы является список студентов-претендентов на льготу, не имеющих академических задолженностей, завизированный деканом (директором филиала).

5. Следующим категориям студентов при соблюдении ими условий договора по их заявлениям предоставляются скидки по оплате за обучение в следующих размерах:

Категория студентов

Размер скидки, %

Студент, имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка в неполной семье 10
Студент до 23 лет, потерявший одного из родителей 20
Студент-сирота или оставшийся без попечения родителей в возрасте до 23 лет
(действуют в отношении лиц, не достигших 23 лет)
20
Студент член многодетной семьи 20
Студент-инвалид, которому, согласно заключению учреждения Государственной службы медико-социальной экспертизы, не противопоказано обучение в ВУЗе
(действуют в отношении лиц, не достигших 23 лет)
20
Студент в возрасте до 23 лет, у которого родители (единственный родитель) инвалиды (инвалид) 20

Студент-участник боевых действий в «горячих точках» (в соответствии с ФЗ от 12.01.1995г. № 5-ФЗ «О ветеранах»);

20
Студент-участник ликвидации аварии (либо признанный пострадавшим) на ЧАЭС или предприятии «Маяк», или один из родителей которого принадлежит к данной категории лиц 20
Студент, страдающий заболеваниями вследствие радиационного воздействия на одного из родителей, либо родители которого получили лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с лучевой болезнью вследствие аварии на ЧАЭС или предприятии «Маяк» 20
Штатный сотрудник Института 20
Сын (дочь) штатного сотрудника Института 20
Студенты-члены одной семьи по 10

6. Выпускникам Института, получающим образование на базе высшего профессионального образования и поступающих на направления магистратуры, по их заявлениям предоставляются льготы в следующих размерах:

Категория студентов

Размер скидки, %

Выпускникам, окончившим УИЭУиП менее года назад 20
Остальным выпускникам УИЭУиП 10

7. При наличии документально подтвержденных причин (болезнь, задержка зарплаты, иные причины) студентам по их заявлению могут быть разрешены отсрочка оплаты, помесячная оплата.

8. Заявление подается студентом лично на бланке специального образца, установленного Институтом, в финансовую службу Института для регистрации и проверки наличия документальных подтверждений основания для льготы и необходимых виз.

9. На студентов, обучающихся по льготной системе оплаты, не распространяется положение о стипендиях Совета Учредителей УИЭУиП.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Пример: В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработал 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
По окончании 2018 года, в 2019 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2018 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Пример: В 2018 году Русов Н.А. оплатил:

  • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
  • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2018 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

  • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  • оплату обучения в школе;
  • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  • оплату обучения в автошколе;
  • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  • оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»);
  • доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»)

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

Возврат налога за обучение ребенка

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *