Налоговый период 3 квартал

Сроки представления отчетов в ПФР в 3-м квартале

Если вам нечего уточнять в поданных ранее в ПФР сведениях персучета и ни с кем из своих работников в текущем квартале вы не расставались по причине ухода на пенсию, сдача в ПФР в 3-м квартале отчетности ограничится 3 отчетами СЗВ-М в следующие сроки:

За какой период сдается СЗВ-М	Промежуток времени, отводимый для сдачи отчета
за июль 2018 года	с 01.08.2018 по 15.08.2018
за август 2018 года	с 01.09.2018 по 17.09.2018
за сентябрь 2018 года	с 01.10.2018 по 15.10.2018

Для всех ежемесячных отчетов СЗВ-М действует единое правило (п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ):

• их нужно сдавать в ПФР не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• при совпадении крайней отчетной даты с выходным или праздничным днем пограничная дата отодвигается до ближайшего рабочего дня (как это произойдет в сентябре 2018-го — выпавший на субботу 15-й день переносится на рабочий понедельник 17.10.2018).

Напомним! За несвоевременную сдачу или представление формуляра с ошибками страхователя ждут санкции в размере 500 руб. за каждого человека, сведения на которого просрочены.

Подробнее о размерах штрафов за СЗВ-М читайте .

См. также «Меняются правила наложения штрафа за СЗВ-М».

Для оформления и представления в ПФР формы СЗВ-СТАЖ и сопутствующей ей ОДВ-1 предусмотрен 3-дневный промежуток времени — его отсчет начинается с момента подачи сотрудником заявления о назначении ему пенсии (п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

Для форм СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ сроки сдачи не регламентированы — вы можете подать их в фонд в любое время.

Общие положения

Выделяют следующие направления отчетности, которые компания должна своевременно предоставлять в контрольно-надзорные ведомства:

• бухгалтерская;
• справка 2-НДФЛ;
• расчет 6-НДФЛ;
• оплата по страховым взносам фирмы;
• декларация НДС и по налогу на прибыль;
• журнал учета оформленных счетов-фактур;
• декларации по разным налоговым режимам (УСН, ЕНВД, ЕСХН);
• декларации по транспортным, земельным налогам, налогу на имущество организаций;
• декларация 3-НДФЛ, единая упрощенная декларация.

В состав бухгалтерской отчетности фирмы входит информирование надлежащих органов о финансовом положении организации, динамики ее активов. Отчет оформляется с учетом данных бухучета.

В бухгалтерскую отчетность входят баланс, который показывает капитал собственника имущества. В содержание баланса входят активы и пассивы. Актив содержит имущество организации, а пассивы — источники их образования.

При оформлении баланса учитываются следующие правила:

1. Сведения о балансе на конец года не должны соответствовать его положению на начало года.
2. Запрещен взаимный зачет между статьями прибыли и убытков, доходов и расходов.
3. Статьи балансы должны быть подтверждены сведениями, полученными на основании инвентаризации имущества, доходов и расчетов компании.

В бухгалтерском балансе содержатся следующие обязательные реквизиты:

Показатели	Описание
Отчетная дата	на которую предоставляются сведения о балансе
Полное название компании	так, как это указано в учредительных документах организации
Номер ИНН	—
Основной вид специализации компании	с указанием кода ОКВЭД
Организационно-правовая форма	форма собственности компании
Единица измерения	тыс. руб. или млн. руб.
Местонахождение организации	—
Дата утверждения документа	—

Уполномоченный специалист организации также составляет отчет о доходах и убытках компании, изменениях ее капитала и движениях материальных и нематериальных средств. К балансу может быть оформлено приложение, в котором приводится исчерпывающая информация о движении заемных средств компании.

В форме № 6 баланса приводится отчет о целевом расходовании предоставленных средств. Здесь обозначается каждая статья расхода и указанная сумма, с документальным подтверждением статьи расхода в организации.

Что это такое

Отчетность за 3-й квартал 2019 года представляет собой подачу различных налоговых деклараций в ИФНС. Ее предоставляют специалисты организации, действующие по доверенности или в силу своих полномочий.

На кого распространяется

Предоставлять отчетность по выплаченным налогам и взносам обязаны физические лица, в том числе работающие в статусе ИП и организации коммерческой и некоммерческой специализации.

Оформлением отчетности занимаются уполномоченные специалисты – работники бухгалтерии компании. Документацией может заведовать и сам предприниматель, если в штате его работников нет квалифицированного бухгалтера. Тогда он несет ответственность за неверно оформленную документацию и несвоевременное ее предоставление самостоятельно.

Куда сдается

Отчетность следует сдавать в ИФНС по месту регистрации компании. Ее можно предоставить в бумажной форме, но чаще документы оформляются в электронном виде – через сайт Федеральной налоговой службы.

Временные рамки

Декларация НДС за 3 квартал 2019 года должна быть предоставлена не позднее 25.10.2018 года. Проверка журнала учета счетов-фактур проводится не позже 22.10.2018 года. Декларацию ЕНВД нужно подать в налоговую инспекцию не позже 22.10.2018 года. Остальные виды отчетности предоставляются ежеквартально, за полугодие или год.

Фото: Декларация ЕНВД

Необходимые условия

Организация или ИП должны быть зарегистрированы в качестве плательщиков конкретного налога или отчисления. Отчетность предоставляется на основании достоверных сведений.

Предприятия обязаны предоставлять в ИФНС информацию о выплаченных доходах, вознаграждениях получателям (контрагентам). Сведения оформляются в форме справки 2-НДФЛ. Она предоставляется по требованию сотрудника организации. В 2019 году в форме справки появились небольшие изменения, внесенные на основании Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 г. № MMB-7-11/19.

В форму бланка был добавлен раздел, в котором обозначаются сведения о реорганизации компании. Из раздела 2 удалена вся информация, связанная с местом жительства физического лица – получателя дохода.

Исключены сведения о сумме инвестиционных вычетов по налоговому платежу. Изменен порядок предоставления сведений о налоговом агенте – правопреемнике организации. Потребуется указать наименования и реквизиты организации.

Если справка 2-НДФЛ показывает сумму налога за каждое физическое лицо, то ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ предоставляет сведения о совокупном размере налога, удержанного с физических лиц. Форму 6-НДФЛ обязаны сдавать все работодатели.

В форме содержится титульный лист и 2 раздела, где приведена совокупная сумма налога и приводится ее подробный расчет. В форме указывается размер выплаты доходов и суммы удержанного налога.

Отчет по форме 6-НДФЛ на сотрудников головного офиса организации должен предоставляться отдельно, даже в случае, если одна налоговая инспекция обслуживает несколько обособленных подразделений налогового агента.

Работодатели, зарегистрированные в качестве страхователей во внебюджетных фондах, обязаны перечислять взносы за сотрудников. Аналогичные взносы также обязан перечислять за себя ИП, даже если в его организации нет других сотрудников.

До 1.07.2017 года плательщиков социальных взносов регистрировал Пенсионный Фонд и ФСС. Далее это функция была передана ФНС, которая учитывает всех плательщиков и передает о них данные во внебюджетные фонды.

Исключение составляет социальные взносы за «травматизм» сотрудника. Они по-прежнему перечисляются в ФСС. Страховые взносы за сотрудников перечисляются за каждого сотрудника посредством отдельным платежного документа.

Сделать это необходимо до 15 числа, следующего за отчетным периодом. Сумма взносов может быть фиксированной и зависит от количества сотрудников на предприятии. Если в организации трудятся более 25 человек, то отчет следует предоставлять в электронной форме.

Отчет по взносам также предоставляется в налоговую инспекцию (форма КНД 1151111). Отчет потребуется сдавать ежеквартально – до 30 числа, следующего за отчетный период. Если документ предоставляется в письменном виде, то его можно предоставлять лично или через представителя по доверенности.

Образец формы КНД 1151111 можноскачать тут.

Таблица сроков подачи

Предоставлять отчетность конкретно за 3-й квартал 2019 года понадобится по относительно не большому числу налоговых платежей.

Для удобства их оплаты целесообразно указать сроки в компактной таблице:

Отчетность	Период	Срок
Декларация 3-НДФЛ	Июль-сентябрь (3 квартал)	до 25.10.2018 г.
Журнал учета счетов-фактур	Июль-сентябрь	не позже 22.10.2018 г.
Декларация по ЕНВД	3 квартал	до 22.10.2018 г.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года в таблице за апрель не отражены, так как он входит во 2-й квартал. Например, отчет в ПФР за апрель месяц должен быть предоставлен не позднее 15.05.2018 года.

Декларация по земельному налогу оформляется не позднее 1.02 каждого года. Единую упрощенную декларацию можно предоставлять каждые 9 месяцев или за полугодие. Если документ оформляется за полугодие, то го нужно предоставить не позднее 20.07.2018 года. Если документ подается каждые 9 месяцев, то отчетность следует предоставить не позднее 22.10.2018 года.

Штраф за непредставление

Ответственность наступает по НК РФ – ст. 119 и с учетом иных норм Налогового кодекса России. При несвоевременном предоставлении декларации понадобится заплатить не меньше 5% от неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 тыс. рублей.

При нарушении установленного способа подачи отчетности (декларации) потребуется заплатить 200 рублей. При грубом нарушении учета доходов и расходов в компании потребуется заплатить штраф 10 тыс. рублей.

Если нарушения в учете дохода длятся более одного периода, то штраф увеличится до 30 тыс. рублей. Грубым нарушением считается отсутствие первичной документации, систематически неверное отражение в учетной документации информации о хозяйственных операциях, денежных активов и материальных ценностях компании.

Видео: за какое время нужно успеть

Важные нюансы

Организации также обязаны платить НДС. Декларация по нему направляется четыре раза в год – за апрель, июль, октябрь и январь. Оплата суммы НДС возможна помесячно – до 25 числа. Необходимую сумму тогда потребуется разделить на 3 равномерные части.

Оплате также подлежит налог на прибыль. Организация должна представлять отчет по оплате земельного налога и других специализированных налоговых платежах.

Чем регулируется

Оплата налогов регулируется НК РФ. Порядок оформления отдельных видов отчетности, бланки налоговых деклараций утверждаются Приказами ФНС. Вопросы оплаты и перечисления налогов регулируются Письмами ФНС. Ответственность за не предоставление декларации и другие налоговые правонарушения устанавливается ст. 119-124 НК РФ.

Оформлением отчетности должны заниматься компетентные сотрудники, которые напрямую ответственны за сроки и порядок оформления различных видов отчетности на предприятии. При конфликтных ситуациях с налоговой инспекцией следует получить поддержку компетентного юриста.

Перечень отчетов для ООО на УСН, ОСНО, ЕНВД за 3 квартал 2018 года.

Наименование отчета	Дата	Куда сдавать
СЗВ-М	15.10.2018	ПФР
4-ФСС (в бум. виде)	20.10.2018	ФСС
4-ФСС (электронно)	25.10.2018	ФСС
Декларация по ЕНВД (для ИП и ООО)	20.10.2018	ИФНС
Единая упрощенная декларация (при отсутствии движений по расчетному счету и кассе на ОСНО)	20.10.2018	ИФНС
Декларация по НДС	25.10.2018	ИФНС
Декларация по налогу на прибыль	28.10.2018	ИФНС
6-НДФЛ	31.10.2018	ИФНС
РСВ	30.10.2018	ИФНС

Перечень отчетов для организаций

отличается, если

1. У вас УСН, то Декларацию по прибыли и НДС вы не подаете.
2. Если ООО на ЕНВД, то к пункту 1 добавляется декларация по ЕНВД.

Перечень отчетов для ИП без сотрудников состоит:

1. На ЕНВД – Декларация по ЕНВД,
2. На УСН – нет отчетов, только за год,
3. На Патенте – нет отчетности,
4. На ОСНО с НДС – Декларация по НДС .

Перечень отчетов для ИП с сотрудниками.

К пунктам отчетов из предыдущего раздела добавляются отчеты по сотрудникам:

1. 4-ФСС,
2. СЗВ-М,
3. 6-НДФЛ,
4. РСВ

>Квартальная отчетность

Квартальная отчетность – это налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды, которая сдается ежеквартально.

Виды налоговой квартальной отчетности

Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) на общей системе налогообложения (далее ОСНО) обязаны сдавать в ИФНС по месту регистрации общества квартальную налоговую отчетность.

Напомним, что кварталы налоговой отчетности следующие:

• 1 квартал (январь, февраль, март);

• 2 квартал – еще называют полугодие (апрель, май, июнь);

• 3 квартал – еще называют 9 месяцев (июль, август, сентябрь);

• 4 квартал – еще называют год (октябрь, ноябрь, декабрь).

Стоимость составления отчетности

• Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
• Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
• Отчетность на УСН от 4 000 руб.
• Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

Декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется за квартал. Составляется на основании книг покупок и продаж, журнала выданных и полученных счетов – фактур.

Декларация по Прибыли сдается до 28 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.

Авансовый расчет по налогу на Имуществу сдается до 30 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» счетов.

Квартальная отчетность во внебюджетные фонды

ООО на всех системах налогообложения (на ОСНО, УСН) даже если не имеют сотрудников и хозяйственный оборот обязаны составлять и сдавать квартальную отчетность в фонды.

Ежеквартальная отчетность в фонд социального страхования (ФСС) подается в виде формы 4-ФСС. Срок сдачи отчетности до 20 числа, месяца следующего за отчетным (кварталом). Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели таких счетов как 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», а также 69.11 «Страхование от НС и ПЗ».

Ежеквартальная отчетность в пенсионный фонд (ПФР) подается в виде формы РСВ-1, а также если у вас были или есть сотрудники, то вам необходимо одновременно с отчетом предоставить формы персонифицированного отчета. Срок сдачи форм до 15 числа, 2-х месяцев следующих за отчетным периодом (кварталом). Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели таких счетов как 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», а также 69.02.1 «Страховая часть трудовой пенсии», 69.02.2 «Накопительная часть пенсии», 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС».