Содержание

Причины невозможности работы без расчетного счета

Открытие расчетного счета является не обязанностью, а правом юридического лица, но, несмотря на это, подводные камни российского законодательства часто превращают это право в необходимость. Рассмотрим основные причины, по которым ООО фактически не может работать без расчетного счета.

Примечание. Основной нормативный акт, регулирующий работу с наличностью — Указание ЦБ РФ N 3073-У от 7 октября 2013 г.

Причина 1. Уплата налогов и страховых взносов

До начала 2017 года уплата налогов юрлицом должна была в обязательном порядке проходить через его расчетный счет. С введением в действие поправок в ст. 45 НК РФ, которые дали возможность оплачивать налоги организаций третьим лицам, эта проблема должна была исчезнуть, но в ведении Фонда социального страхования остались взносы на травматизм, уплата которых должна проходить по-прежнему через расчетный счет.

Причина 2. Ограничение максимальной суммы расчетов наличными

Банк России Указанием N 3073-У от 07.10.2013 установил максимальную сумму расчетов наличными по одному договору в размере 100 тыс. руб., следовательно, средства сверх этой суммы должны быть перечислены безналично. Дробить договоры на несколько мелких бессмысленно. Экономический смысл такого деления будет поставлен под сомнение налоговыми органами.

Причина 3. Оплата за аренду недвижимости

Для оплаты по договорам аренды нельзя использовать наличные из выручки. Возможны только два варианта оплаты: безналичная или наличными, поступившими в кассу с расчетного счета.

Причина 4. Запрет на использование выручки

Организации могут использовать денежную выручку только на строго определенные цели:

  • заработная плата и социальные выплаты;
  • страховые возмещения;
  • личные нужды предпринимателя;
  • оплату товаров;
  • выдачи наличности сотрудникам под отчет;
  • возвраты за оплаченные наличными и возвращенные товары (работы, услуги);
  • выдачи наличных для осуществления операций банковским платежным агентом.

Для оплаты иных расходов придется открывать расчетный счет.

Причина 5. Необходимость хранить сверхлимитную денежную наличность

Каждая организация, работающая с наличными, должна установить лимит остатка кассы и хранить сверхлимитную наличность на своем расчетном счете.

Примечание. Нарушение правил работы с наличными, выразившееся в превышении максимальной суммы расчетов, хранении наличных сверх лимита или неоприходовании (неполном оприходовании) их в кассу предприятия, может привести к наложению административных штрафов в размере 4-5 тысяч на должностных лиц организации и 40-50 тысяч на саму организацию, ст. 15.1 КоАП РФ.

Плюсы и минусы открытия расчетного счета

Единственный минус открытия счета — это дополнительные расходы на процедуру, дальнейшее обслуживание и дополнительные комиссии за операции с наличными. Для молодой компании, еще не набравшей обороты, они могут оказаться существенными.

В данной ситуации важно найти баланс между необходимостью и ценой: подобрать тариф, который позволит получить необходимые услуги и не переплачивать. У большинства банков есть пакеты на РКО, специально предназначенные для бизнесов в состоянии становления, которые позволяют получить минимальный набор необходимых услуг по оптимальной цене.

Теперь о положительных сторонах и перспективах, которые дает открытие счета:

  • Прозрачность бизнеса. Деятельность компании, ведущей безналичные расчеты, вызывает большее доверие со стороны налоговых органов.
  • Появляется возможность оплаты по договорам в безналичной форме, что помогает соблюдать установленную законом максимальную сумму расчетов наличными.
  • Решается вопрос с хранением и транспортировкой (при условии заключения договора на инкассацию) сверхлимитной наличности.
  • Подключение системы Клиент-банк ускоряет расчеты с контрагентами.
  • Корпоративные пластиковые карты, прикрепленные к счетам, позволяют избегать лишних расходов на обналичивание средств, а функция Cash-in обеспечивает возможность сдавать торговую выручку в круглосуточном режиме без визита в банк.
  • Некоторые банки начисляют проценты на неснижаемый остаток по счетам клиентов, что позволяет компенсировать расходы на РКО.
  • Видя обороты по счетам компаний, банки охотнее их кредитуют: предоставляют овердрафты, услуги факторинга и другие кредитные продукты для бизнеса.
  • Организации-клиенты банков часто получают дополнительные бонусы по кредитованию сотрудников в случае подключения зарплатного проекта.

>Может ли ООО работать без расчетного счета

Зачем ООО нужен расчетный счет?

1. Для сделок по безналу с другими организациями и ИП.

Безусловно, вести бизнес можно, работая только с наличными (ст. 861 ГК РФ): выплачивать сотрудникам заработную плату, делать отчисления в социальные фонды, вносить уставной капитал в кассу общества и т.д. Но если внутри компании можно отказаться от лимита кассы, то, сотрудничая с другими ООО и ИП, это невозможно. Сумма расчета наличными с другими организациями не должна превышать 100000 рублей (указание № 3073-У ЦБ РФ). Вряд ли такие денежные рамки будут способствовать развитию вашей компании.

Сумма расчета наличными с другими организациями не должна превышать 100000 рублей.

Кроме того, все оплаты допустимы только с использованием контрольно-кассовой техники. Ее отсутствие является административным правонарушением. Последствия – штраф (статья 15.1 и глава 24 КоАП РФ):

– виновному должностному лицу – от 4000 до 5000 рублей;

– организации – от 40000 до 50000 рублей.

Также при несоблюдении кассовой дисциплины ООО без расчетного счета ждут последствия, если:

  • Проводятся наличные расчеты сверх лимита.
  • В кассе накоплены деньги сверх лимита.
  • Имело место нецелевое использование наличной выручки.
  • Произошел неучет в кассу наличных денег.
  • Практиковалось недопустимое хранение денежных средств.

2. Для уплаты налогов.

По действующему законодательству, ООО обязано уплачивать налоги только по безналу (ст. 45 НК РФ).

3. Для инкассации полученных денежных средств.

Вы в любом случае будете обращаться в банк, чтобы передать накопленные в кассе деньги. Без собственного расчетного счета придется платить проценты банку или другому лицу за пользование чужим расчетным счетом.

Получается, что для успешной работы и удобства ООО просто необходим расчетный счет. На него будет поступать выручка компании, деньги по договорам с клиентами, через него – уплачиваться налоги и т.д. И хотя право не открывать счет у вас есть, работать с партнерами без такого финансового инструмента будет весьма затруднительно.

Может ли ООО работать без расчетного счета

«Закон об ООО», а именно его вторая статья говорит о том, что общества вправе (но не обязаны!) открывать расчетные счета. Следовательно, открыть ООО без расчетного счета можно, и никакой закон при этом нарушен не будет.

Другой вопрос — получится ли у ООО без расчетного счета вести полноценную предпринимательскую деятельность в рамках закона?

Количество счетов, которые может открыть ООО, и число банков, с которыми общество может работать, законодательно никак не ограничивается. Не существует ни максимума, ни минимума в их количестве.

Проблема в том, что даже при отсутствии прямого запрета на работу без расчетного счета, ООО не всегда могут совершать платежи из кассы. Некоторые виды денежных операций на территории РФ осуществлять без счета запрещено, а максимальные суммы хранимых на руках наличных средств ограничены.

Воспользоваться услугами банка в процессе своей работы придется каждому ООО. Без собственного расчетного счета такие случаи станут причиной ощутимых финансовых убытков (комиссия за перевод средств с чужого счета или без него) и прочих неудобств.

Преимущества работы с расчетным счетом

Расчетный счет используется ООО во многих случаях. Например, с помощью него осуществляются:

1

Безналичные расчеты с контрагентами. Не всегда партнеры по бизнесу находятся в одном населенном пункте (или даже стране). Чем шире география бизнеса, тем выгоднее использовать расчетный счет. С ним безналичные переводы обходятся дешевле и совершаются быстрее.

2

Начисление заработной платы на банковские карты работников. Государство активно борется за «белую» зарплату граждан, поэтому старается контролировать ее выплаты. Начисление средств на карту удобно не только для сотрудника, но и для работодателя. Многие банки в рамках РКО предлагают специальные зарплатные проекты на выгодных условиях. Банк сам выпустит и предоставит корпоративные карты для работников ООО, и даже может сам (в указанные заранее сроки) начислять зарплату.

2

Хранение денежных средств, превышающих лимит наличных в кассе. Кассовая политика — это свод правил по обращению с наличными деньгами на предприятии, нарушение которых грозит неприятными штрафами. Например, ООО обязаны устанавливать и соблюдать лимит средств, хранящихся в кассе. Все остальные наличные общество должно сдавать на хранение в банк. Сделать это без расчетного счета фактически невозможно.

2

Оплата налогов и страховых взносов. Сегодня закон не запрещает ООО оплачивать взносы в бюджет не с расчетного счета. Но платежи, выполненные через оператора банка или со счета физического лица, сложнее идентифицировать, и по ним чаще возникают вопросы у проверяющих органов.

Таким образом ООО может работать и без расчетного счета, но будет ли это удобно, и не вызовет ли отсутствие счета ненужные ограничения, каждая организация вправе решать сама.

Читать: Тарифы ТОП-10 банков по расчетно-кассовому обслуживанию юридических и физических лиц

Последствия работы ООО без расчетного счета

ООО не может быть привлечен к административной, уголовной или иной ответственности только за то, что у него нет расчетного счета. Этот факт нарушением не признается. Однако, кассовая дисциплина и прочие нормы расчетов юр. лиц содержат множество подводных камней.

Например:

  • Согласно указанию Банка России №3073 У, ООО может рассчитываться за аренду помещения только безналичными средствами, или наличными, предварительно снятыми со счета.
  • Лимит наличных расчетов не может превышать 100000 рублей.
  • ООО не может хранить сумму наличных, превышающую лимит кассы.
  • Наличные деньги необходимо строго учитывать, фиксируя все приходы и расходы. Неучет средств карается по КоАП РФ.
  • Хранить наличные тоже необходимо, соблюдая ряд правил. В специально отведенном помещении, в сейфе. Если проверка установит факт нарушения хранения денег, на организацию будет наложен штраф.

За подобные нарушения организации может грозить штраф от 40 000 рублей.

Читать: Можно ли ИП работать без расчетного счета и нужен ли он для ведения деятельности

Можно ли заплатить налоги ООО без расчетного счета

Пожалуй, самый актуальный вопрос при отсутствии расчетного счета связан именно с уплатой налогов. Немногие знают, что сегодня общество без расчетного счета может полноценно уплачивать налоги, практически наравне с индивидуальными предпринимателями.

Дело в том, что с 2011 года вступили в силу изменения закона «О банках», которые отменили важный пункт, гласящий, что юридические лица могут осуществлять платежи исключительно с собственного расчетного счета.

Но проблема остается, так как осуществлять платежи в бюджет друг способом (например, через Сбербанк) может только физлицо. Банк примет только ту квитанцию, в которой будут указаны Ф.И.О. и ИНН лица, осуществляющего перевод. Реквизиты ООО приписываются только в комментариях.

ИФНС зачисляет платеж на счет физического лица, где они будут лежать, пока не обнаружится недоимка на счете юридического лица, или пока плательщик сам не обратится в налоговую с заявлением о перемещении средств на лицевой счет организации. ИФНС вправе отказать в зачете оплаты между лицевыми счетами, тогда вопрос может дойти до суда.

Читать: Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Практика показала, что суд признает легитимной уплату налогов наличными в тех случаях, когда у юридического лица нет собственного расчетного счета, или если он заблокирован. Ситуации, когда ООО с действующим расчетным счетом направляет платежи в бюджет не со своего счета, все еще вызывают много вопросов и считаются среди юристов спорными.

Уплатить налоги без расчетного счета ООО может, но процесс этот будет сопряжен многочисленными вопросами и недовольством со стороны государственных органов.

Может ли организация работать без расчетного счета?

Порядок создания и последующей деятельности организации урегулирован как нормами ГК РФ, так и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Разберемся, обязано ли ООО иметь расчетный счет:

  1. При регистрации.
  2. После начала деятельности.

Нужен ли расчетный счет при регистрации ООО?

В п. 1 ст. 89 ГК РФ определены действия, которые необходимо произвести на этапе регистрации организации. В частности, требуется определиться с размером уставного капитала, долями учредителей. Ни в указанной норме, ни в иных, обязанности по открытию расчетного счета не предусмотрено, что предполагает, что фирма может работать и без него. Приведенная позиция подтверждается и п. 4 ст. 2 ФЗ № 14, согласно которой ООО вправе открывать банковские счета, то есть это не является ее обязанностью.

До регистрации или в течение 4 месяцев после нее, участникам ООО требуется оплатить уставный капитал. Для оплаты наличие расчетного счета не обязательно — оплата возможна и через кассу, поскольку обязанности перечисления средств в безналичном порядке законом не предусмотрено.

Нужен ли расчетный счет в ходе осуществления ООО деятельности?

Многих предпринимателей напугало, что без открытия расчетного счета уплачивать налоги ООО невозможно. Это миф, который необходимо развенчать.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ каждый плательщик налоговых платежей исчисляет и уплачивает налог сам, если другой, специальный порядок не закреплен в иных нормах законодательства. Согласно п.п. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ организации считаются исполнившими обязанность по уплате налогов, когда предъявили в банк поручение по перечислению платежей и на счете достаточно средств для этого.

В дополнение к указанной норме, действует ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1, в которой содержатся положения о том, что переводы денежных средств юр. лицами возможны только при открытии счета.

Получается замкнутый круг – организации без расчетного счета не могут переводить деньги, соответственно не могут уплачивать налоги, что предполагает ответственность и начисление пени на суммы недоимки. Позиция о том, что без счета юридическому лицу невозможно уплачивать налоги подтверждается в том числе письмом Минфина России от 20 мая 2013 г. N 03-02-08/17543.

Однако выход есть – согласно Письму ФНС РФ от 18.09.2015 N СА-4-8/16492@ налоги может заплатить представитель фирмы, например, ее директор, который имеет право действовать без доверенности.

Каких-либо ограничений, которые бы делали деятельность фирмы невозможной без расчетного счета нет, что позволяет сделать вывод, что если желание открывать расчетный счет отсутствует, — делать это не обязательно.

Ограничения по расчетам для ООО без расчетного счета

Расчеты организаций с гражданами и другими организациями в силу ст. 861 ГК РФ могут осуществляться как наличными средствами, так и в форме безналичных расчетов. Однако Указание Центрального Банка России «Об осуществлении…» от 07.10.2013 № 3073-У накладывает существенное ограничение на порядок осуществления расчетов в наличной форме.

Оно содержится в п. 6 Указания и заключается в том, что организации или ИП по каждой сделке не могут уплатить сумму более 100 000 рублей.

Именно наличие ограничения по максимальной сумме сделок, как правило, способствует принятию решений об открытии расчетных счетов организациями.

Кроме того, необходимо учитывать, что в силу п. 4 Указания без расчетного счета невозможно:

  • арендовать недвижимость;
  • выдать или вернуть заем и проценты по нему;
  • заниматься деятельностью по организации и проведению азартных игр.
  • осуществлять операции с ценными бумагами.

Не используя расчетный счет, организация существенно ограничивает свои возможности, поскольку не может заключать сделки любых видов на сумму более 100 000 рублей, а также не имеет права выполнять обязательства по некоторым видам гражданско-правовых сделок, осуществлять определенные виды деятельности.

Обязано ли ООО иметь расчетный счет и сколько их можно открыть

В соответствии с п. 4 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ ООО вправе открывать банковские счета.

В ч. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ говорится об обязанности юридических лиц проводить расчеты в безналичном порядке, если наличные расчеты недопустимы в силу закона. Например, если дневной денежный оборот по одному договору составляет больше 100 000 руб. (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Если составлено несколько договоров, суммы по которым меньше 100 000 руб., дневной лимит можно превышать.

ВАЖНО! Законом не ограничивается количество счетов, которые может открыть организация. По общему правилу ООО вправе открывать любое количество счетов в любой валюте и в любой кредитной организации.

Ряд ограничений этого правила связан с недобросовестным поведением должника (например, участием в легализации преступных доходов), его банкротством и пр. Соответственно, указанные ограничения можно найти в специальных федеральных законах, таких как закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

Как оплатить налоги ООО без расчетного счета

Порядок уплаты налогов и сборов определен в ст. 58 НК РФ:

  1. Налоги уплачиваются в сроки, установленные налоговым законодательством, разово, ежеквартально и т. п.
  2. Налоги могут быть уплачены в наличной или безналичной форме.
  3. Юридическое лицо платит только через банк, физическое лицо может платить через банк, кассу местной администрации или почту.

До 2011 года организации могли переводить платежи только со своего расчетного счета, в т. ч. в уплату налогов.

В 2011 году претерпел изменения п. 9 ст. 5 закона «О банках…» от 02.12.1990 № 395-I. Теперь переводить средства без открытия банковских счетов могут и физические, и юридические лица.

Соответственно, законодательство не содержит прямого запрета на уплату ООО налога в наличной форме. На практике суды признают наличную уплату налога за общество его представителями правомерной, если у ООО нет расчетного счета либо он заблокирован (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.06.2009 по делу № А32-16433/2008-3/278). В последнее время аналогичной позиции придерживается и налоговый орган (письмо ФНС от 18.09.2015 № СА-4-8/16492@).

ООО без расчетного счета

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *