Возврат ошибочного платежа

Особые требования и нюансы составления письма

Письмо об уточнении платежа может быть составлено в свободной форме. Мы рекомендуем вам воспользоваться стандартным образцом. Но учтите, что некоторые сведения в прошении необходимо указывать в обязательном порядке. В противном случае положительного результата вы не добьетесь.
Список этих сведений выглядит так:

• Способ устранения ошибки и суть неточности;
• Данные о платежном поручении, в котором вы допустили ошибку (№ и дата осуществления платежа);
• Сведения об отправителе неверного платежа (информация о руководителе компании, название предприятия и т.д.);
• Юр.адрес предприятия;
• Название организации, от имени которой был выполнен платеж.

Если вы допустили не одну, а несколько ошибок, по каждой неточности необходимо отдельное описание. Все суммы прописываются и прописью, и цифрами.
Составлять письмо следует, выбрав деловой тон. Вы должны выражать свои мысли предельно четко и понятно. Не уходите в сторону от цели послания.

По возможности, сопроводите прошение документами, которые могут подтвердить выполненный неверный платеж. Это может быть, например, распечатанная на бумаге версия платежки из вашего Личного Кабинета. Не забывайте, что копии и другие распечатанные документы также необходимо заверять росписью руководителя и печатью предприятия. Некоторые налоговики требуют, чтобы банк, выполнивший неверный перевод, выполнил на письме об уточнении платежа свою отметку. В крайних случаях требуют выписку с расчётного счета, способную доказать факт списания денег.
Если ошибка в платеже привела к начислению пени, вы можете попросить пересчитать величину пени.
В какие сроки может быть подано прошение? В любые сроки, определенных временных границ нет.

Требования к оформлению прошения

Мы уже сказали о том, что российское законодательство не указывает на то, какие сведения необходимо указывать в документе (помимо перечисленных выше) в обязательном порядке или как правильно оформлять прошение. Поэтому в целом никаких трудностей у составителей не возникает. Вы можете взять фирменный бланк своего предприятия или обычный чистый лист бумаги белого цвета, и написать от руки или же напечатать свое письмо.
Основное требование, о котором не следует забывать, заключается в необходимости заверки документа директором. На бланке должна стоять его личная роспись. Если выполнить это требование невозможно, то подпись должен поставить гражданин, имеющий право визировать рабочую документацию предприятия.
Нужна ли печать? С 2016 года простановка печати организации больше не является обязательным условием.
Составляйте письмо не менее чем в 4-х образцах:

• Для составителя документа;
• Для специалистов банка, который осуществил платеж;
• Для специалистов банка, принявшего платеж;
• Для контрагента.

Каждый экземпляр должен быть точной копией других образцов, и каждый нуждается в отдельном заверении подписью руководителя.
>Уточнение платежа в налоговую инспекцию по письму Образец бланка для уточнения платежей фнс по письму

Уточняем платеж на уплату налоговых вычетов

Уточнение платежей за налоги – способ исправления ошибок, допущенных в платежке, и ставших причиной непоступления денег на счет адресата. Письмо подаётся на адрес налоговой, которой должен был быть выполнен платеж. В прошении следует обозначить такие сведения:

• Верные реквизиты;
• Реквизиты платежки, которые указаны неправильно;
• Назначение платежа и его размер, дата перечисления средств.

К письму прикладывают копию платежки с ошибкой.
С целью скорейшего принятия решения по заявлению, налоговики могут предложить вам совместно сверить налоговые расчеты.

Ответ налоговики дают в такие сроки:

• В течение 10 рабочих суток со дня получения специалистом налоговых органов прошения об уточнении платежа – при отсутствии совместной сверки;
• В течение 10 рабочих суток со дня подписания специалистом налоговых органов Акта об уточнении платежа – при выполнении совместной сверки.

После вынесения решения, в течение 5 рабочих суток с момента его принятия, вы узнаете ответ налоговиков.

Актуально на: 16 января 2018 г.

Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

Как узнать о переплате

Налоговая должна сообщить о переплате — статья 78 п. 3 Налогового кодекса на сайте Консультанта

Компания может узнать о переплате сама или от налоговой. По закону налоговая обязана сообщить о переплате письмом на адрес регистрации или уведомлением в личном кабинете на сайте налоговой. Оба способа ненадежные: письмо может потеряться, а личный кабинет проверяют не все. Поэтому лучше рассчитывать на себя.

Есть два способа узнать о переплате самостоятельно:

• проверять декларацию и квитанции. Можно заметить две оплаченные квитанции с одной суммой или ошибку в декларации;
• сверяться с налоговой. Заказывать акт сверки по налогам и взносам.

Сверка — это документ, в котором видно, сколько нужно было заплатить налогов и сколько заплатили. В ней можно узнать о задолженности на начало и конец периода.

Акт совместной сверки расчетов по налогам и сборам

Так выглядит титульный лист сверки, его заполняет налоговая. Компания может согласиться со сверкой и подписать документ или оспорить его

Сверку можно заказать в налоговой или по интернету. Если заказываете в налоговой, придется писать заявление. У него нет строгой формы, можно написать произвольно:

Пример заявления на сверку с налоговой. В нем важно указать данные компании: название, ИНН, адрес и по каким налогам будет сверка

Предприниматель составляет сверку от себя и приходит в налоговую с паспортом. А для компании в заявлении нужно указать ответственное лицо. Обычно это генеральный директор или главный бухгалтер. Чтобы подтвердить их полномочия, в налоговую нужно принести документы. Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.

Личный кабинет юридического лица — lkul.nalog.ru

Личный кабинет индивидуального предпринимателя — lkip.nalog.ru

На сайте налоговой можно заказать сверку в личном кабинете: «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…»

Вот как заказать сверку на сайте налоговой

Если заказывать сверку в налоговой, ее готовят 10-15 рабочих дней. Через интернет — день-два.

Сверку лучше делать через три месяца после подачи декларации. За это время налоговая успеет проверить декларации, обновит информацию об оплате, и расчеты будут точными.

Компания на УСН подала декларацию 31 марта, сверку нужно заказывать с 30 июня.

ЕНВД сдают декларацию каждый квартал и могут запрашивать сверку, когда сдают следующую декларацию.

На патенте сумма налога фиксированная, и ее сложно переплатить, поэтому сверку можно делать раз в год.

В любом случае сверяться лучше после того, как сдали отчет.

Как вернуть деньги

Теперь, когда мы знаем о переплате, пора возвращать деньги. Порядок такой:

• написать заявление на возврат переплаты;
• получить ответ;
• проверить, что деньги пришли на счет.

Всё это занимает два месяца. Начнем.

Написать заявление на возврат переплаты. Его можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой или скачать и написать от руки. У заявления есть утвержденная форма, в ней нельзя делать ошибки.

Форма заявления на возврат переплаты

Пример заполненного заявления на возврат переплаты. В нем указывают период, за который оплатили налог, и данные о компании: ИНН, название, имя руководителя

В заявлении нужно указать счет для возврата денег. Чтобы помочь налоговой найти переплату, к заявлению можно приложить декларацию, квитанции об оплате налогов, справку о сверке. Это не обязательно, но ускорит процесс.

Иногда компании могут платить налоги в разных налоговых. Например:

ИП на ЕНВД встают на налоговый учет в каждом регионе, где работают.

ИП на патенте платят за патент там, где его купили, а остальные налоги — по месту регистрации.

ИП на упрощенке платят по месту регистрации, но встают на учет в налоговой по месту работы, если покупают нежилую недвижимость.

В этом случае возвращать деньги нужно из той налоговой, в которую отправили лишнее. Узнать это можно в личном кабинете:

Получить ответ по заявлению. Налоговая рассматривает заявление 30 рабочих дней. При положительном решении обычно сразу приходят деньги на реквизиты. Если к заявлению прикладывали сверку, ответ придет быстрее.

Получить деньги. Если налоговая найдет переплату, она вернет деньги на счет из заявления.

Что может пойти не так

Налоговая может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.

Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты — Статья 78, п. 7 Налогового кодекса

На возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили. Эту дату можно посмотреть в сверке.

Если пропустить срок, деньги не вернутся. Но можно попробовать продлить его через суд. Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.

ООО «Россервис» переплатило 682 451 рубль по разным налогам. В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата. Компания обратилась в суд.

Налоговая не смогла доказать, что предупредила истца о переплате вовремя. Суд посчитал, что «Россервис» может требовать переплату в течение трех лет с тех пор, как узнал о ней. Налоговая должна вернуть деньги. Судебное дело.

Налоговая платит проценты за каждый день просрочки — статья 78, п. 10 Налогового кодекса

Деньги должны прийти на счет за месяц после того, как налоговая вынесет решение о возврате. Если переплату не вернули в срок, налоговая платит проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки. Требовать пени нужно через суд.

В суд подают два обращения. В первом иске требуют переплату. Если этот суд выигрывают, подают второй иск, чтобы взыскать пени. Можно подать один иск, но это рискованно. Если ошибиться в сумме пени, можно получить отказ по всему исковому заявлению. Мы рекомендуем подавать двумя исками.

Ошибочно перечисленный налоговый вычет

Всем здравствуйте! Очень надеюсь, что мне помогут прояснить ситуацию. Дело в том, что с 2007 года я подаю документы в налоговую на имущественный вычет. До этого года все шло нормально — я заполняла в фирмочках, кучкующихся вокруг налоговой, декларацию 3-НДФЛ (сама разобраться в этих дебрях не могла), налоговая мне перечисляла деньги, вопросов ни у меня, ни у налогового инспектора не возникало.
В этом году в июне я подала очередную декларацию, которая была несколько сложнее, чем раньше, т.к. в дополнение у имущественному вычету я хотела вернуть еще затраченные на лечение деньги. То ли звезды так сложились, то ли новый инспектор попалась въедливая, но мое дело рассматривалось вплоть до прошедшей недели и инспектор, позвонив мне, пригласила на беседу в налоговую. Объяснила ситуацию тем, что мои декларации заполнялись не совсем правильно, ошибка копилась и в итоге мне ошибочно перечислили за прошлые годы больше 20 тыс. руб. На мои доводы о том, что я всегда предоставляла ВСЕ требующиеся документы и если бы была ошибка, то ее можно было давно выявить, инспектор сказала, что у каждого сотрудника по несколько тысяч дел и вполне могли пропустить ошибку.
Подскажите, пожалуйста, какую позицию мне занять в налоговой? Должна ли я возвращать ошибочно перечисленные налоговой средства? Если все-таки должна — вправе ли они от меня потребовать возврата сразу всей суммы или пускай выбирают ее постепенно в последующие годы, т.к. мне еще 4 года к ним ходить?
Буду благодарна за консультацию.