Транспортный налог формула

Какие необходимы данные

Все юридические лица, являющиеся собственниками транспортных средств, являются налогоплательщиками и должны уплачивать налоговый сбор по транспорту своевременно в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории, которого зарегистрированы предприятия (ст. 357 НК РФ).

Закон обязывает юридических лиц рассчитывать сумму транспортного налога, оплачивать, следить за своевременностью оплаты и подавать декларации по автомобилям – самостоятельно.

Другими словами, никто из налоговых инспекторов не придет к вам в офис, чтобы рассчитать сумму налога, и никто не пришлет вам на почту уведомление о сроках уплаты.

Размер налога для организаций рассчитывается по каждому транспортному средству отдельно и включает в себя ряд сопутствующих факторов, существенно влияющих на величину суммы в итоге.

Сумма, подлежащая уплате по налоговому законодательству за тот или иной транспорт, формируется благодаря произведению налоговой базы, находящейся в соответствии с параметрами транспортного средства и налоговой ставки, которая есть двух видов: базовая и региональная.

Чтобы хорошо понимать, от чего зависит транспортный налог, достаточно просто просмотреть перечень данных нормативной налоговой базы, которые берутся во внимание в процессе расчетов:

1. Лошадиные силы двигателя ТС. Обращают, прежде всего, внимание на то, какова мощность двигателя налогооблагаемого транспортного средства. Она обычно указана в паспорте машины в киловаттах, но в формуле расчета она должна быть в лошадиных силах, поэтому ватты переводят в нужную единицу измерения для правильности расчетов.
2. Если средство передвижения является воздушным и имеет реактивную тягу двигателей, тогда мерой будут килограммы силы.
3. Для водного транспорта несамоходного типа учитывается валовая вместимость, которая измеряется в регистровых тоннах.
4. Единица транспорта для расчетов по иному виду транспорта для передвижения на воде или по воздуху.

Для определения налоговой базы в каждом отдельном случае руководствуются ст. 359 НК РФ.

Если же по документам того или иного транспорта нет каких-либо нужных для расчета транспортного налога сведений, тогда проводится экспертиза согласно определенному порядку, который указан в ст. 95 НК РФ.

Кроме налоговой базы на величину налога также может повлиять и повышающий коэффициент на дорогие автомобили, который с 2018 года обязаны учитывать юридические лица, когда считают транспортный налог (п.2 и 2,1 ст. 362 Федерального закона № 214-ФЗ от 23.07.2013 г.).

А это означает, что цена авто также имеет влияние на размер налогового платежа.

Так, законом приняты следующие повышающие коэффициенты, которые применяются в расчетах в 2018 году:

для машин 2012-2013 годов выпуска (2-3 года назад)	стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.	1,1 руб./1 л.с.
для машин 2018 года выпуска (год назад)	стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.	1,3 руб./1 л.с.
для машин, выпущенных с 2018 года (меньше года назад)	стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.	1,5 руб./1 л.с.
для машин 2009 года выпуска (5 лет назад)	от 5 млн. руб. до 10 млн. руб.	2 руб./1 л.с.
для машин 2005 года выпуска (10 лет назад)	стоимостью от 5 млн. руб. до 10 млн. руб.	3 руб./1 л.с.
для машин 1995 года выпуска (20 лет назад)	стоимостью от 5 млн. руб. до 10 млн. руб.	3 руб./1 л.с.

Коэффициент следует брать из расчета количества времени в годах со дня выпуска машины и до момента расчета транспортного налога.

Таким образом, мы видим, что с каждым годом или периодом времени срок использования будет увеличиваться, а размер повышающего коэффициента увеличиваться в соответствии с принятыми нормативами по закону.

Срок эксплуатации также может влиять и на образование налоговой ставки, которая входит в расчетную формулу.

Несмотря на то, что налоговые ставки – это уже готовые цифры и их рассчитывать юридическим лицам не нужно, они устанавливаются по тому или иному региону разными и зависят от следующих критериев (как и налоговая база):

• мощности двигателя ТС;
• категории, к которому принадлежит ТС;
• валовой вместимости;
• срока эксплуатации ТС.

Все налоговые ставки берутся из таблиц по каждому региону страны в отдельности, поэтому юридические лица для вычислений транспортного налога всегда пользуются такими данными, беря их из таблицы по своему региону.

Как узнать задолженность по транспортному налогу, разъясняется в статье: узнать задолженность по транспортному налогу.

Образец заполнения заявления на льготу по транспортному налогу .

Формула

Все исчисления должны привести к сумме, которая имела бы рублевый эквивалент, причем, в полных рублях. Этого добиваются с помощью способа округления копеек до целого числа.

Таково требование ко всем предприятиям, которые самостоятельно производят расчеты. Оно выдвинуто Федеральным законом № 248-ФЗ от 23.07.2013г., вступившим в силу с первых чисел января 2018 года.

Формулы расчетов для юридических лиц все стандартные и несложные. Для вычисления стандартного расчета используется следующая формула:

Транспортный налог = ставка * база * t * Y,

где

ставка – берется из таблицы, которую предлагает налоговая служба того или иного региона, области или края страны;
база – показатели лошадиных сил, регистровых тон, килограммов реактивных сил или единица;
t – время пользования машиной со дня ее заводского выпуска (берется в полных месяцах);
Y – месяцы в году.

Но зачастую предприятие имеет на своем балансе дорогостоящий транспорт и тогда бухгалтерам следует употребить в формулах повышающий коэффициент.

В этом случае формула расчета несколько видоизменится:

Транспортный налог = ставка * база * t * Y* повышающий коэффициент

Кроме того, сроки уплаты в региональный бюджет подобного рода платежей юридическими лицами, сопряжены с целым рядом ограничений и правил по срокам.

Соблюдая положенные сроки, которые также регулируются субъектом РФ – законодательными властями в регионе, крае или области, юридические лица вносят в бюджет суммы транспортного налога авансом (ст. 362 НК РФ).

Для поквартального авансового платежа применяется следующая формула:

Аванс по транспортному налогу = база * ставка *1/4 часть от годовой общей суммы транспортного налога

Для того чтобы узнать годовую – общую – сумму налогового платежа, достаточно просто воспользоваться следующей схемой расчетов:

Транспортный налог за год = база * ставка * t / Y – размер авансового платежа за 12 месяцев

Если же вам необходимо сделать перевод киловаттов мощности двигателя в лошадиные силы, тогда применяйте следующую стандартную простую схему:

Мощность машины в лошадиных силах = киловатты * 1,35962

В этом случае, когда узнаются лошадиные силы, не нужно округлять полученные результаты перевода из одной единицы измерения в другую.

Некоторые субъекты РФ устанавливают порядок оплаты без поквартального внесения авансов, просто единовременным платежом по итогам прошедшего года.

Примеры расчета транспортного налога для юрлиц

Ситуации могут быть совершенно неожиданные для расчетов налога на транспорт юридическим лицом.

Для примера рассмотрим следующую ситуацию – бухгалтерскую задачку, как платить транспортный налог в случае постановки на учет автомобиля и снятия с него в один и тот же год.

На балансе одного из предприятий содержалось авто, купленное и поставленное на учет в ГИБДД в апреле 2018 года. Но в декабре уже эта машина была продана и снята с учета. Как же платить транспортный налог за такую машину, когда использовался неполный календарный год ее эксплуатации собственником (предприятием)?

Параметры автомобиля следующие:

мощность двигателя	200 л.с.
налоговая ставка по Центральному региону в Тульской области	50 руб./ 1 л.с.
стоимость машины	составляла меньше 3 млн. руб.

Даже если машина была куплена в середине месяца, начале или в конце, все равно для расчетов принимаются полные месяцы.

Таким образом, период использования машины за период апрель-декабрь будет составлять 9 месяцев. Транспортный налог следует оплатить как за квартал (авансовый платеж), так и за год.

Размер авансовой суммы за 2-й квартал может быть следующим:

200 (л.с.) * 50 (руб.) / 3 = 3333,3 руб. Аналогичная сумма пойдет в уплату за 3-й квартал

За весь налоговый период предприятие должно уплатить следующую сумму:

200 (л.с.) * 50 (руб.) * 9 (мес.) / 12 (мес.) – 6666,6 (2 аванса уплаченных ранее) = 833,4 руб.

Машина была поставлена организацией на учет с июня 2018 года по июнь 2018 года. Количество месяцев, когда машина была во владении у предприятия, составляет 12. За все время машина была использована регулярно кроме 2-х месяцев ремонта.

Но разумный бухгалтер включил эти два месяца в расчет транспортного налога, и предприятие избежало штрафных санкций. Ведь в законодательстве сказано, что налогоплательщиком налога на транспорт является собственник, а не пользователь.

Все расчеты велись согласно стандартным формулам, применяемым для определения для аванса и общегодового платежа за вычетом авансовых выплат.

Организация, обслуживающая праздники и свадебные церемонии, имеет на своем балансе дорогостоящий лимузин с параметрами:

мощность	333 л.с.
налоговая ставка по Вологодской области	150 руб./1 л.с.
стоимость машины 2013 года выпуска	составляла при покупке более 3 млн. руб.

В данных обстоятельствах при вычислениях будет использован повышающий коэффициент – 1,1. А сроком использования будут считаться полные месяцы, когда автомобиль был во владении.

Таким образом, собрав все данные для расчета, производим вычисления:

333 (л.с.) * 150 (руб.) * 12 (мес.) / 12 (мес.) * 1,1 = 54945 рублей

При определении общего годового платежа по транспортному налогу можно применять повышающий коэффициент, а при исчислениях по авансовым платежам такой коэффициент не применяется.

Такое правило следует из разъяснительного письма ФНС РФ № БС-4-11/5316 от 24.03.2014г.

Как рассчитать сумму для ИП

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, которая зарегистрирована как ИП, а не как юридическое лицо или фермерское хозяйство.

Согласно ст.357 транспортный налог частные предприниматели рассчитывают сами для самопроверки.

Оплачивают по уведомлению, которое к ним приходит, так же как и для физических лиц. Поэтому ИП подчиняется всем правилам расчетов в отношения налога и при уплате поступает так, как и все остальные физические лица.

Поэтому предпринимателям не нужно использовать формулы для расчета авансов. Он для самопроверки может применять формулу для расчета ежегодного платежа (с повышающим коэффициентом или без него).

С уверенность можно сказать, что формулы для расчетов транспортного налога достаточно просты, сведения данных для вычислений также собрать будет не сложно.

Единственное, что может составлять трудности – это запутанная практическая ситуация со статусом самого автомобиля, а также ориентировка среди налоговых ставок.

Все-таки транспортный налог использует дифференцированные налоговые ставки, которые от региона к региону отличаются.

Какие нужны документы для получения льготы по транспортному налогу, узнайте со статьи: документы для льготы по транспортному налогу.

Где оплачивать транспортный налог на автомобиль, .

О том, как оплачивать транспортный налог на мотоцикл, рассматривается на странице.

Код бюджетной классификации транспортного налога 2018

Для молодых начинающих предпринимателей и бухгалтеров следует пояснить: код бюджетной классификации (он же КБК) – это числовая комбинация для оплаты налогов, штрафов, пени и других платежей в бюджет страны. Он указывается в платежных документах и указывает получателю платежа, за что рассчиталось юридическое лицо.

КБК транспортного налога для юридических лиц в 2018 году состоит из 20 цифр, впрочем, как и другие. Ранее (до 2004 года) коды были из 9 знаков. Такие изменения связаны с постоянно меняющейся структурой кода.

Сейчас в нем содержится 4 определяющих элемента:

• административного;
• доходного;
• программного;
• классифицирующего.

Кодировать категории поступлений в бюджет самостоятельно не нужно. Ежегодно выходят обновленные классификаторы отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Узнать список необходимых кодов можно в налоговой или в справочнике на сайте ФНС.

Как узнать КБК транспортного налога юридическим лицам на сайте ФНС:

Заходим на сайт ФНС – nalog.ru/. И переходим в раздел для юридических лиц.

Открываем выпадающее меню, нажав на кнопку «Налогообложение в РФ».

Для перехода к справочнику нужно найти пункт «Коды классификации …» и кликнуть по нему.

Далее выбираем категорию налогоплательщика. В данном случае – юридические лица.

В открывшемся перечне ищем необходимый вид платежа.
Для этого прокручиваем страницу и переходим по ссылке «Налоги на имущество, транспорт, землю».

Здесь выбираем «Транспортный налог».

И, наконец, чтобы перейти к КБК транспортного налога, нажимаем на последнюю и единственную ссылку на странице.

Выбираем код из таблицы. Для внесения авансового платежа за отчетный период – 182 1 06 04011 02 1000 110 (строка 1).

Точно таким же способом можно узнать КБК по любому из видов платежей в бюджет. Сервис на сайте ФНС очень удобен.
Он позволяет в считанные секунды узнать необходимую информацию и избежать неприятных разговоров с налоговым инспектором.

Как рассчитать сумму транспортного налога?

Расчет транспортного налога для юридических лиц входит в обязанности налогоплательщика, а не инспектора, как это происходит с частными автовладельцами. Ответственный сотрудник (обычно это бухгалтер) обязан самостоятельно контролировать полноту и своевременность перечислений в бюджет. Поэтому при налоговой проверке вся материальная ответственность за неправильный расчет транспортного налога для организации ляжет на бухгалтера и руководителя предприятия.

Формула и для юридических, и для физических лиц одна.

Она содержит в себе 4 множителя:

• налоговую ставку;
• количество лошадиных сил (мощность двигателя);
• период владения автотранспортом;
• понижающий и/или, наоборот, повышающий коэффициент (зависит от конкретной ситуации).

Ставка транспортного налога для юридических лиц такая же, как и для физ.лиц, ИП. Ее можно уточнить, открыв местный закон «О транспорте» или Справочный информационный сервис на сайте ФНС. Мощность двигателя находится в паспорте транспортного средства. А период владения отсчитывается с момента приобретения авто.

Если с первыми тремя множителями все достаточно просто, то с применением коэффициентов у бухгалтеров зачастую возникают проблемы. Формула расчета транспортного налога для юридических лиц может содержать 2 коэффициента: КП и КВ.

Справка! КВ – коэффициент, отображающий количество полных месяцев владения автотранспортом в календарном году. А КП – повышающий коэффициент, применяемый в отношении дорогостоящих автомобилей.

Если коэффициент КВ рассчитывается самостоятельно, то КП устанавливается законодательно.

Вот актуальные данные, опубликованные Федеральной налоговой службой:

Стоит отметить, что КП используется только тогда, когда нужно рассчитать транспортный налог для юридических лиц, владеющих дорогими легковыми автомобилями. К грузовым авто «коэффициент на роскошь» не применяется.

Теперь подробнее о коэффициенте КВ. Он определяется как число полных месяцев владения к количеству месяцев в году.

Что нужно знать для его расчета:

1. Если автомобиль приобрели до 15 числа текущего месяца, он считается полным и учитывается в формуле.
2. Если автомобиль сняли с учета до 15 числа текущего месяца, он, наоборот, не учитывается в коэффициенте КВ.

Чтобы разобраться в запутанной методике расчета, ее следует детально изучить на примере.

Пример:

Московская компания «Авена» 20 февраля 2018 года приобрела легковой автомобиль Volkswagen стоимостью 3,5 млн. руб. Мощность двигателя по паспорту ТС – 200 л.с. Сколько составит авансовый платеж за автомобиль в первом квартале отчетного периода? Сколько за год компания перечислит за транспортный налог для юридических лиц? Формула:

Тг=Нб*Мд*КП*КВ, где

Тг – транспортный налог за год;

Нб – налоговая база;

Мд – мощность двигателя;

КП – повышающий коэффициент;

КВ – количество месяцев владения в году/12.

Отсюда:

1. 50 руб.*200*1,5*10/12= 12 500 рублей.

Формула авансового платежа:

Та=Нб*Мд*КП*КВ, где

Та – авансовый платеж;

Нб – налоговая база;

Мд – мощность двигателя;

КП – повышающий коэффициент;

КВ – количество месяцев владения за квартал/12.

Отсюда:

1. 50 руб.*200*1,5*1/12= 1250 рублей

Получается, если налоговые ставки транспортного налога юридических лиц не изменятся в течение 2018 года, то компания должна перечислить в бюджет 12 500 рублей.

Справка! Для каждого транспортного средства, которые состоят на учете компании, налог на транспорт рассчитывается отдельно.

К сожалению, ФНС пока не разработал калькулятор расчета транспортного налога для юридических лиц. Хотя для частных собственников такая программа есть. Возможно, такой полезный сервис вскоре появится и для организаций. А пока, чтобы упростить работу бухгалтерам, можно сделать таблицу в Excel, где начисления будут рассчитываться автоматически при вводе в нее исходных данных.

Оплата налога

Уплата транспортного налога для юридических лиц осуществляется поквартально. При этом сроки и порядок определяется местным законодательством. Полный расчет с бюджетом и отправка налоговой декларации производится не позднее окончания налогового периода. Например, для Москвы – не позднее 5 февраля, а для Санкт-Петербурга – не позднее 10 февраля.

Организации используют платежные поручения для банка, чтобы оплатить транспортный налог. Реквизиты для оплаты юридическим лицам известны: КБК транспортного налога, который вводится в 104 строку поручения. Но гораздо удобнее следить за статусом бюджетных начислений через Личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно контролировать, как вносятся авансы для юридических лиц за транспортный налог.

Внимание! За просрочку или недоимку платежей при сверке на организацию налагается штраф.

Следить за состоянием налоговых платежей важно, поскольку при неправильном оформлении платежных документов, деньги с расчетного счета могут быть списаны, а в бюджет не уплачены. Налоговые инспекторы тщательно следят за тем, платят ли транспортный налог юридические лица. Поэтому лучше лишний раз проверить, дошел ли платеж до получателя

Как посмотреть зависшие платежи организации:

Заходим на Главную страницу сайта Федеральной налоговой службы. И в верхнем блоке для юридических лиц нажимаем на кнопку «Личный кабинет» и осуществляем вход в систему.

Далее открываем вкладку «Сведения о расчетах с бюджетом».

В открывшемся меню выбираем «Обязательства по налогам, страховым взносам».

При наличии платежа, списанного с расчетного счета, но не поступившего в бюджет, появится кнопка «Зависшие платежи».

При нажатии на нее откроется форма:

Если зависший платеж образовался по вине бухгалтера, то ему необходимо проконсультироваться в ИФНС о том, как платят транспортный налог юридические лица.

Первое время можно заполнять платежное поручение по указанному образцу:

При правильном оформлении документов в Личном кабинете в разделе Общих показателей расчетов задолженность перед бюджетом составит 0 рублей.
Но если был не вовремя уплачен транспортный налог, а срок уплаты для юридических лиц истек, к отрицательному сальдо добавятся пени и штрафы.

В первые 30 дней просрочки пени по транспортному налогу для юридических лиц рассчитываются по формуле:

Пт=Зо*Стр/300*Д, где

Пт – пеня по транспортному налогу;

Зо – общая задолженность по транспортному налогу перед бюджетом;

Стр – ставка рефинансирования;

Д – количество дней просрочки.

На 31-й день просрочки формула для расчета меняется:

Пт=Зо*Стр/300*30 – расчет с 1 по 30 день

Пт= Зо*Стр/150*Д – расчет с 31-го дня и до дня предшествующего фактическую дату погашения задолженности.

Порядок и механизм расчета пени определен в ст. 75 НК РФ. В ней прописано, что если организация не спешит расплачиваться с долгами, пеня взыскивается принудительно за счет денег компании, хранящихся на банковских счетах.

Внимание! При образовании задолженности из-за ошибки в платежном поручении ее следует исправить при помощи уточнения платежа и тем самым избежать уплаты пени.

Кроме того, начисленную пеню можно обжаловать в местной ИФНС, если при расчете суммы транспортного налога компания руководствовалась письменными разъяснениями налоговых органов. (п.8 ст.75 НК РФ).

Помимо пени в НК РФ предусмотрен штраф юридическим лицам за транспортный налог. Его размер зависит от наличия или отсутствия умысла в несвоевременной/неполной уплате налога.

Так:

• Если организация намеренно пыталась избежать полной или частичной уплаты транспортного налога, на нее будет наложен штраф в размере 40% от суммы недоимки.
• Если у компании не было умысла (банально не знали когда и куда платить транспортный налог юридическим лицам, ошиблись в платежках или в расчетах), размер штрафа составит 20% от суммы недоимки.

Чтобы избежать лишних выплат, ответственным за расчеты с бюджетом следует отработать процесс подсчета и оплаты до совершенства. Не стоит полагаться на калькуляторы транспортного налога для юридических лиц и прочие программы. Они так же не исключают ошибок. А вот ответственность, умение и опыт сотрудников могут искоренить их вовсе.

Расчет авансовых платежей

В отличие от частных собственников, юридические лица должны оплачивать налог на транспорт, зарегистрированный на организацию, поквартально. Поэтому на бухгалтерию ложится дополнительная обязанность – расчет авансовых платежей по транспортному налогу. Сильных отличий в методике подсчета нет. Но чтобы избежать ошибок, все-таки рекомендуется ознакомиться с примером.

Пример расчета авансовых платежей по транспортному налогу:

С 2012 года за организацией закреплен грузовой автомобиль. Место регистрации – г.Москва. В паспорте транспортного средства указано, что мощность двигателя составляет 156 л.с, вес – 10 тонн. Тогда за 2015 год налог составит:

38 рублей (ставка налога)*156 л.с.=5 928 рублей.

Авансовый расчет по транспортному налогу:

38 рублей (ставка налога)*156 л.с.*1/4=1482 рубля.

Если автомобиль поступил или выбыл с учета предприятия, применяется новый коэффициент – коэффициент владения. Он представляет собой количество месяцев владения, деленное на 3 (количество месяцев в квартале). Причем если:

• автомобиль был поставлен на учет до 15 числа (включительно), месяц признается полным;
• автомобиль был снят с учета после 15 числа (за исключением), месяц так же считается полным.

При расчете не стоит забывать и о повышающих коэффициентах. Они применяются для дорогостоящих авто, список которых ежегодно публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Если при начислении авансового платежа остались вопросы, не нужно стесняться. Ведь ошибка может обернуться крупным штрафом для организации. В налоговой инспекции по месту регистрации компании есть налоговый консультант, который может доходчиво объяснить способы расчета, начисления и уплаты налога. С ним можно связаться по телефону или лично в часы приема специалиста.