Зачем нужен НДС (простыми словами)

Что такое НДС?

Для покупателя налог на добавленную стоимость – это надбавка к цене товара, изымаемая государством. Продавец реализует товар с учетом надбавки. Часть выручки в виде налога он перечисляет в бюджет.

Однако для продавца этого объяснения недостаточно. Дело в том, что в процессе создания блага (товара или услуги) обычно участвуют несколько субъектов. Чтобы продать табуретку, вначале нужно срубить дерево, сделать из него доски, собрать при помощи гвоздей, покрасить, привезти в магазин. НДС уплачивается каждым участником цепочки:

1. Лесозаготовительное предприятие перечислит НДС в казну при реализации бревен.
2. Лесопилка – после продажи досок (проценты с разницы стоимости бревен и досок).
3. Мебельная фабрика – после отправки продукции магазину (проценты с разницы стоимости досок и мебели).
4. Грузовая компания – получив оплату за перевозку груза и т. д.

Каждый последующий производитель уменьшает сумму налога на добавленную стоимость со своей продукции на размер НДС, уплаченный предыдущими звеньями.

То есть фактически платеж рассчитывается только на ту часть стоимости, на которую увеличивается ценность блага в результате хозяйственной деятельности предпринимателя.

Другими словами, НДС – это налог, изымаемый в бюджет на всех стадиях производства продукции, работ, услуг, по мере их реализации.

Ставки НДС по России

Размер налога установлен статьей 164 Налогового Кодекса РФ. В 2018 году действуют:

1. основная ставка — 18% на большую часть товаров и услуг;
2. 10% — ставка для социально значимой продукции (некоторые продукты питания, детские товары, лекарства);
3. 0% — для экспортеров, для внутренних межрегиональных перевозок.
4. Есть операции не облагаемые НДС, но в этом случае невозможно его возмещение. Подробности по этому пункту смотрите в приведенном ниже видео.

С 1 января 2019 года планируется повышение НДС с 18 до 20 процентов. Закон об увеличении налога уже принят Государственной Думой и подписан президентом.

Формула и пример расчета налога на добавленную стоимость

Формула расчета налога:

НДС = S * 18/100

где, S – цена без налога,

18% – действующая до 1 января 2019 года ставка НДС, используемая для большинства товаров, работ, услуг, кроме оговоренных выше.

Обозначим конечную стоимость товара вместе с налогом буквой Т.

Т = S + НДС
Т = S + S * 18/100
Т = S * 118/100

Путем простейших математических преобразований можно вывести формулу выделения НДС из суммы стоимости товара с налогом (Т):

S = Т *100 / 118
НДС = Т *100/118 * 18/100
НДС = Т *18 /118

Если ставка налога – 10%:

НДС = S *10/100
НДС = Т * 10/110

Ставки налога 18/118 и 10/110 называются расчетными.

Пример: как вычислить НДС 18% с продаж в интернет-магазине

Допустим, интернет-магазин продает рубашки по 1500 рублей (количество неважно). Поставщику он платит за продукцию по 1 тыс. рублей. Для удобства расчетов будем считать, что это цены без НДС. Ставка НДС – 18% (напомню, что с начала 2019 года она станет 20%).

Цена рубашки для конечных покупателей на сайте составит:

НДС: 1500*18/100 = 270

Сумма с НДС: 1500 +270 = 1770

Магазин заплатит оптовому продавцу:

НДС: 1000*18/100 = 180

Сумма с НДС: 1000 + 180 = 1180 руб.

Покупатель оплатит НДС в полном размере – 270 рублей. Интернет-магазин перечислит в бюджет 90 рублей (270-180). Показанный процесс называется налоговыми вычетами, и благодаря ему в некоторых случаях даже можно получить деньги из бюджета.

Дело в том, что указанные 180 рублей налога государство получит от предыдущих звеньев цепочки.

В итоге мы получаем, что 90 рублей – это и есть наш налог с увеличения стоимости рубашки именно магазином:

(1500 — 1000) *18/100 = 90

Таким образом, НДС рассчитывается только с добавленной стоимости продукта. Полная его сумма в бюджет государства поступит частями в разное время от разных участников цепочки.

Естественно, что одного примера недостаточно, но и статью расширять до бесконечности не хотелось бы. Выход есть — посмотрите это получасовой видеоролик и только что полученные вами знания твердо улягутся по своим полочкам:

Как снизить бремя НДС для своей компании

Понятно, что для снижения налога на добавленную стоимость (итогового) нужно повышать входящий НДС (который входит в платеж оптовому продавцу в нашем примере). Тогда вычитаться из суммы исходящего НДС (который входит в платеж вашего покупателя) будет большая сумма и итоговый налог снизится.

Для это есть масса способов и один из них это лизинг. Ваша компания, например, может не покупать грузовые или легковые автомобили, а брать их в лизин. По сути, это мало чем отличается от того, как если бы вы покупали эти автомобили в кредит (те же выплаты растянутые на несколько лет и процент за пользование услугой).

Но услуга лизинга включает в своей стоимости НДС, а он для вашей компании будет входящим, а значит снизит налоговое бремя. Любая лизинговая компания подробно вам распишет, сколько именно вы сэкономите на этом деле (именно это и есть их главный козырь, который делает лизинг выгодными предпринимателям с общей системой налогообложения).

Более подробно данный пример описан в этом видео (прям по полочкам разложил автор):

Вообще, при должном подходе такие вещи помогают существенно экономить, а некоторым компанию позволяют выжить в сложные для них времена. Погуглите на тему.

История появления НДС, кто и в каких странах его платит

Налог на добавленную стоимость фактически является модификацией налога с продаж, который взимался со всей выручки. Он уплачивался только с финальной коммерческой сделки. Для покупателя эти виды фискальных платежей не отличаются, представляя собой увеличение стоимости блага из-за взносов в казну.

НДС считается более прогрессивной формой налогообложения. При его расчете учитывается результат предпринимательской деятельности конкретного плательщика, в то время, как выручка – это итог работы всех звеньев цепи, участвующих в создании продукта.

Налог с продаж взимается с финальной коммерческой сделки. Однако из-за недочетов в законах может возникнуть каскадный эффект, когда одна и та же стоимость облагается несколько раз. С НДС такая ситуация минимизирована.

Для государства выгода заключается в том, что от уплаты налога на добавленную стоимость плательщику сложнее уклониться. Если один из участников цепочки не платит НДС, сумма будет получена с последующих торговцев, ибо они не смогут произвести положенные вычеты.

Впервые НДС ввела Франция в 1958 году. Протестировав систему на своей колонии Кот-д’Ивуар, французы признали опыт успешным и распространили на всю страну. В настоящее время налог применяют 137 государств.

В России НДС появился в 1992 году. Вначале его регулирование осуществлялось согласно закону «О налоге на добавленную стоимость. С 2001 года налоговые платежи вносятся в соответствии с 21 Главой НК РФ.

Интересный факт. В 2017 году более трети доходов федерального бюджета получены от взимания НДС. А вот уже без учета нефти и газа – доля этого налога в бюджетных поступлениях около 55%. Более половины всех доходов страны. Вдумайтесь!

Почему НДС нет в США?

Соединенные Штаты Америки считают себя консервативным государством. Они придерживаются политики единства налогообложения на протяжении всего периода предпринимательской деятельности. Нельзя менять условия в процессе игры – основной принцип работы правительства. Поэтому все новшества проходят со скрипом. Все попытки ввести НДС оканчивались провалом.

Также следует учитывать, что взимание НДС возможно только в централизованной налоговой системе. Оно подразумевает бумажную волокиту и большую армию чиновников, контролирующих процесс.

В США нет громоздкой централизованной системы сбора фискальных платежей. На уровне государства здесь взимается только подоходный налог, который требует меньшего администрирования. За счет высоких заработков граждан сборы казны немалые. В других странах, не имеющих высоких зарплат, формирование бюджета только прямыми налогами невозможно.

Кто же в итоге платит налог на добавленную стоимость?

Согласно Налоговому кодексу РФ плательщиками НДС являются юридические лица и предприниматели, занимающиеся коммерческой деятельностью и реализующие товары, работы, услуги на территории России. Также налог должны уплачивать лица, импортирующие товары в страну.

Однако, потребитель оплачивает продавцу стоимость продукции, работ, услуг вместе с НДС, фактически он несет бремя обложения налогом. То есть, по сути, торговец является лишь сборщиком НДС. В экономической литературе налог, сумма которого перекладывается на покупателя путем включения в продажную стоимость, называется косвенным.

Считаем на онлайн-калькуляторе разницу между 18 и 20% НДС

С 2019 года ставка НДС увеличивается с 18 до 20%. Многие люди считают, что их это не касается. Бытует мнение, что больше платить будут предприниматели, а для обычного человека ничего не изменится. На самом деле это не так. Бизнес не работает себе в убыток. Бремя налогообложения ложится на конечного потребителя, то есть на нас с вами.

На каждом этапе производства продукта продавец добавляет налог к рассчитанной стоимости и продает товар по цене, в которую включен НДС. Повышение ставок налога приводит к инфляции (что это такое?). Рассмотрим этот процесс на примере популярного гаджета.

Согласно данным ритейлеров (кто это?), самой покупаемой в России моделью айфона является iPhone SE. В интернет-магазине известной федеральной сети стоимость смартфона с памятью 32 Гб составляет 18490 руб.

Для того чтобы выделить НДС в цене товара воспользуемся онлайн-калькулятором. Таких программ много в сети, можно посчитать по любой. Для расчета в поле «Сумма» указываем общую стоимость телефона – 18490 руб. Во втором поле нужно указать ставку НДС — 18%. Она стоит по умолчанию, так как распространяется на большинство товаров и услуг и действительна для сотовых телефонов. Галочка должна стоять напротив операции «выделить НДС».

По окончании ввода нажимаем кнопку «Вычислить». Приложение выдаст результат расчета.

Это значит, что без налога цена продавца составляет 15 669,49 рубля. А государство получило с товара 2 820,51 рубля. Если купить один телефон, именно эта сумма должна быть выделена в кассовом чеке.

Теперь изменим ставку НДС на 20%. Такое повышение предусмотрено с 1 января 2019 года. Рассчитаем, сколько будет стоить телефон по новым правилам, если цена продавца (без НДС) не изменится.

Посчитать можно на том же калькуляторе. Только теперь операция будет называться «начислить НДС». В поле «Сумма» укажем цену смартфона без налога – 15 669,49 руб., а ставку изменим на 20%.

Кликнув по кнопке «Вычислить», получаем новую цену.

Это значит, что при тех же равных условиях покупатели в 2019 году заплатят за iPhone SE на 313 рублей больше. Эту сумму получит бюджет России — 3133,9 рубля вместо 2820,51. Если прибыль продавца оставить неизменной, то в итоге заплатят за повышение покупатели.

Конечно, условия не могут оставаться неизменными. При повышении цен уменьшается спрос, производители снижают рентабельность (что это?), ищут пути сокращения расходов. Возможно, что часть из этой разницы будет таким образом компенсирована. В любом случае, время покажет. Осталось лишь немного подождать.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

* Нажимая на кнопку «Подписаться» Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Подборки по теме

• Вопросы и ответы
• Использую для заработка
• Полезные онлайн-сервисы
• Описание полезных программ

Использую для заработка

• ВоркЗилла — удаленная работа для всех
• МираЛинкс — платят за размещение статей
• ГоГетЛинкс — монетизация сайтов
• Анкетка — платят за прохождение тестов
• Etxt — платят за написание текстов
• Кьюкоммент — биржа комментариев
• Поиск лучшего курса обмена
• 60сек — выгодный обмен криптовалют
• МоеМнение — бонусы за прохождение опросов
• Бинанс — надёжная биржа криптовалют
• ВкТаргет — заработок в соцсетях (ВК, ОК, FB и др.)

Рубрика: Отвечаю на частые вопросы>Личные финансы и инвестирование

Что такое НДС простыми словами – расшифровка

НДС – налог на добавленную стоимость, это определение удается найти в учебниках и официальных источниках. Однако что же кроется за сухими словами? Приведем простой пример: швейная фабрика изготавливает зимние куртки, себестоимость, то есть, затраты на одну единицу товара составляют 1 000 руб., 400 руб. – наценка, то есть, фабрика готова продавать эти куртки по цене в 1 400 руб. Однако государство устанавливает наценку +20%, эти деньги пойдут в бюджет, а покупатель сможет приобрести одежду уже за 1680, откуда 280 руб. пойдут в казну.

В некоторых государствах НДС заменен сбором с продажи – это его аналог, имеющий идентичную структуру и определение. Так что такое НДС простыми словами? Расшифровка позволяет сказать, что это сбор, начисляемый с выпуска, реализации, включаемый в ценник продукции и уплачиваемый потребителем. НДС исчисляют не напрямую, он входит в стоимость, не зависит от дохода налогоплательщика.

Применяемые ставки

В России действуют различные ставки, предусмотренные Налоговым Кодексом и используемые для различных категорий товаров:

• 0% — применяется для операций экспорта, при перевозках за границу, при оказании работ по транспортировке нефти, природного газа, электрической энергии за пределы РФ, так как дополнительный налог будет уплачиваться уже за рубежом;
• 10% — уплачивается для социально значимых товаров, которые жизненно необходимы населению, это продукты питания – мясо, яйца, растительное масло, сахар, хлеб, соль, крупы, овощи, детские и медицинские товары;
• 20% — в эту группу входит вся остальная продукция и операции, не указанные в НК РФ, где льготные ставки не предусмотрены, действуют общие основания.

То есть, размер уплачиваемого НДС напрямую зависит от категории товара. Так, купив буханку хлеба за 33 руб., необходимо понимать, что в эту сумму включен налог – 10% или 3 руб. А вот за покупку кондитерского батончика стоимостью все те же 33 руб. потребитель уплачивает уже 5,5 руб. налога.

Схема начисления НДС с примерами

На практике было бы неправильно полагать, что НДС – это 0, 10 или 20% в итоговой цене. Схема исчисления такова, что он может взиматься даже несколько раз:

1. При реализации сырья. Например, производитель муки выпускает 1 пакет, стоимость которого он оценил в 50 руб., потребителю же этот пакет обойдется в 55 руб.;
2. При продаже готовых продуктов. Пакет муки купила пекарня, выпускающая блинчики, изготовила из этого пакета 2 упаковки полуфабрикатов по цене в 100 руб. В магазин они будут проданы по 110 руб.
3. При продаже конечному потребителю. Торговая сеть закупила блинчики и готова продать их по 150 руб. за упаковку + налог. Покупатель, решивший порадовать себя готовой продукцией, заплатит 165 руб. за единицу товара.

Таким образом, НДС начислялся на одну продукцию 3 раза. Представим, что мы купили эти 2 упаковки блинов в розничном магазине, потратив 330 руб. Из этой суммы мы заплатили НДС: 5 + 20 + 30 = 55 руб., что составило 16,6% при заявленной льготной ставке в 10%, получается весьма ощутимая переплата.

Зачем нужен НДС?

Налог добавочной стоимости применяется повсеместно, в отдельных странах мира его ставка достигает 27%. Для государства НДС – это единственный и наиболее эффективный способ взимания сборов с производителей и потребителей. Он имеет несколько преимуществ:

• От уплаты сложно уклониться. В отличии, например, от НДФЛ, где физические лица скрывают свое трудоустройство, здесь НДС платит каждая сторона – покупатели продукции. Учитывая косвенную форму, размер уже включен в цену, не платить можно только в том случае, если отказаться от приобретения;
• Нагрузка рационально распределяется на потребителях. Чем больше продукции мы покупаем и употребляем, тем большую сумму уплачиваем, действует принцип справедливости;
• Налоговые поступления легко контролировать, так как они указываются в финансовой отчетности, подтверждение тому – чеки, выдаваемые после оплаты в любом магазине.

Вместе с тем, НДС влечет удорожание продукции на 10 или 20% в зависимости от категории товара. То есть, производители и продавцы заранее закладывают его в издержки, реализуя продукцию с увеличенной наценкой.

Можно ли избежать уплаты НДС или вернуть его?

НДС уплачивают не все производители товаров, а лишь те, что применяют общую систему начисления налогов. Если предприниматель выбрал специальный режим, он сможет избежать начисления НДС. Например, при УСН со ставкой 6% или 15% остальные выплаты не предусмотрены, как и с ЕНВД. Оформив патент, удастся избежать уплаты, однако для применения отдельных режимов необходимо соблюсти ряд условий, указанных НК.

Также можно вернуть НДС при реализации изделий иностранным партнерам. То есть, когда производитель выпустил продукцию в РФ, но экспортировал ее, он имеет право применить нулевую ставку. Но с возвратом налога нередко возникают трудности – ФНС затягивает сроки и одобряет заявки на возврат только после тщательных камеральных и выездных проверок, как следствие – пристальное, порой нежелательное, внимание со стороны фискальных органов.

2 законных способа не платить НДС

Кроме применения льготных режимов налогообложения, производители используют и иные механизмы ухода от налогов. В частности, не платить НДС можно, практикуя один из способов:

1. Получить освобождение на год – предоставляется фирмам, работающим в России, не применяющим акцизные сборы и имеющим выручку в год не более 8 млн. руб.;
2. Привлечь на работу инвалидов – их число должно превышать 80% от общего штата, соответственно, нередко инвалидов нанимают на работу, а обычных сотрудников устраивают по «серой» схеме.

Вместе с тем, существуют и незаконные способы ухода от налогов – работа через конторы обнала, создание искусственного НДС, увеличение объема экспортных сделок через посредников. При проверке ФНС и неумелой оптимизации, когда правда всплывает наружу, на компании и предпринимателей налагаются штрафы, а налог доначисляется.

Как производители снижают НДС?

Если полностью освободиться от уплаты налога не получается, существуют методы уменьшения размера НДС, широко применяемые на практике:

• с помощью льгот, если реализовывать определенные категории изделий, ставка уменьшится с 20 до 10%;
• за счет внесения вклада в уставной капитал другого юридического лица с последующим выводом этих средств – схема легальна, что подтверждено практикой судов;
• создание товарищества между компаниями, которые осуществляют торговые операции;
• получение вычетов – используется при взаимодействии с компаниями, которые платят НДС;
• замена договоров между сторонами сделки на агентские и комиссионные.

То есть, предприниматели применяют различные способы снижения НДС, поэтому переплата для конечного потребителя сокращается.

Налог на добавленную стоимость – косвенный сбор, отправляемый в федеральный бюджет для последующего финансирования общенациональных нужд. Он взимается со всех производителей, которые выпускают и реализуют продукцию, получая за это материальные блага. Сама же сумма НДС включается в итоговую стоимость товара и уплачивается покупателями, ставки бывают 10 и 20%.

Автор Администратор

При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. И на то есть объективные причины, ведь это один из самых сложных налогов, исчисление и уплату которого регламентируют множественные нормативные документы. Попробуем сегодня разобраться в основах НДС.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель. Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы. Разберемся, как же так происходит?

НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.

Наглядный пример

Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.

Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня.

Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е. при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации. Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию. Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене.

Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации.

А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:

• Стоимость сырья — 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
• Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
• Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации. Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 – 18) = 18 рублей. Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 – 36).

А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара.

Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие).

С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату.

Вычеты

При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.

Вычет – это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена 171 статья НК РФ.

Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья. Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе. То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки.

Порядок уплаты

Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ. Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом. Для первого квартала года – это 20 апреля, для второго – 20 июля, для третьего – 20 октября, а для четвертого – 20 января уже следующего календарного года.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

• Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
• Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
• Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
• Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 18 процентов. Так как реализацию нам джинсов совершил их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. Соответственно, мы оплатили эти проценты за него.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 18 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех, же кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*18/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё начисляемый станет равен, исходя из формулы, 18 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 118 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара. Потому что на самом деле цена будет составлять 84745 руб., 76 коп., а ещё 15254,24 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 118 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.

Сумма с налогом — Хн.

Хн = Х+Х*18/100

Либо

Хн=Х*(1+18/100)=Х*1,18

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 118 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 118 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 18 процентам = 18/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х

Либо

Хн = Х*(1+Y)

Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,18) = Хн / 1,18

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит рублей истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,18 = 84 745 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учён в этой сумме, то значит пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 118 000 рублей. Из которых 18 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 18 000 рублей, а общая стоимость — 118 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будет оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 118 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей. Допустим, включив все остальные фактора себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 18 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

1. Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
2. У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
3. Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Итог

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

О «Возмещение НДС» можете прочитать здесь.

Пример расчета Налога на добавленную стоимость внутри статьи

Аббревиатура НДС очень часто используется как в быту, так и при ведении предпринимательской деятельности, однако суть налога на добавленную стоимость в двух словах определить достаточно сложно. Даже опытные бухгалтеры и руководители не всегда могут объяснить, что такое НДС простыми словами и для чего он нужен. Впрочем, для того, чтобы понять функции НДС в налоговой системе, можно не углубляться в нюансы расчетов и законодательных норм.

Расскажем, что такое НДС простыми словами – расшифровка определения, механика начисления и взимания, свежие изменения в налоговом законодательстве.

НДС что это такое?

Налог на добавленную стоимость (НДС) это сбор, уплачиваемый в пользу государства со стоимости товара, работы, услуги на каждой новой стадии производства при реализации. Само законодательное понятие в 21 главе Налогового кодекса РФ демонстрирует суть налога достаточно точно. С точки зрения обычного потребителя он аналогичен налогу с продаж или оборотному налогу. Отличие в том, что если продавец также уплачивает НДС, покупатель при расчете общей суммы своих налоговых обязательств перед государством имеет право вычесть из налога сумму, которую он уплатил своему поставщику за облагаемые НДС товары, работы или услуги.

Можно выделить следующие основные отличительные черты налога на добавленную стоимость:

• это косвенный налог, он уже заложен в стоимость товара,
• в итоге НДС уплачивает потребитель, так как при определении стоимости продукции продавец добавляет его к стоимости товаров, работ или услуг,
• потребитель уплачивает всю сумму НДС при покупке товара, однако государство начинает получать его раньше этого момента, так как налог со своей части добавленной стоимости к стоимости приобретенных материалов, сырья, работ или услуг уплачивает каждый, кто участвует в процессе производства на стадии реализации произведенного им продукта.

Таким образом достигается несколько целей: налог равномерно распределяется среди всех производителей и продавцов, риски неуплаты сбора снижаются, экспортные товары освобождаются от всех национальных косвенных налогов, что способствует повышению их конкурентоспособности, так как экспортеры освобождаются от уплаты НДС и могут вернуть налог, уплаченный своим поставщикам.

Обзор закона о списании налогов физлицам и ИП в 2018 году

Определение и расчет

В соответствии с нормами НК РФ осуществляется и расчет НДС, формула выглядит достаточно простой:

• НДС при реализации = налоговая база (стоимость товаров) х ставку НДС.

Однако нельзя забывать о вычете «входного» НДС, который уже уплачен поставщикам. Таким образом, получается следующая формула:

• НДС к уплате = НДС определяемый при реализации НДС к вычету.

Простой пример: Организация осуществляет пошив и реализацию одеял, для чего приобретает ткань и нитки. Для пошива одеял необходима ткань на сумму 90 рублей и нитки на сумму 10 рублей. Когда они приобретаются, компания уже платит НДС, он заложен поставщиками в стоимость товара, это входящий НДС. Таким образом, предыдущим производителям уплачивается за материалы 100 рублей, в состав которых уже включен НДС 18 рублей.

Далее компания осуществляет производство нового продукта, при этом привлекаются работники, которым выплачивается заработная плата в размере 20 рублей (со всеми отчислениями), производятся иные затраты на сумму в 10 рублей. Конечно, компания в результате продажи продукции намерена не только покрыть их, но и получить прибыль. Поэтому цена на одеяла устанавливается 150 рублей. Таким образом, компания становится плательщиком НДС, так как начисляет добавленную стоимость. База для расчета налога 150 рублей. НДС, предъявляемый покупателям составит 150х18% = 27 рублей. В итоге получается, что организация будет продавать одеяла по цене 150+27 = 177 рублей.

Когда поступят средства от продажи, организация должна будет уплатить НДС. Но платить необходимо не 27, так как при покупке сырья уже был уплачен входящий НДС, а 27-18 = 9 рублей.

Налогоплательщик самостоятельно осуществляет расчет НДС в декларации отчетном документе по которому производится оплата налогов. Калькулятор для расчета можно найти онлайн на специализированных сайтах, однако доверия заслуживают только официальные ресурсы, например, сайт ФНС РФ.

Фиксированные платежи для ИП – как платить?

Расшифровка понятия НДС и кто его платит?

Оплата налога по факту осуществляется конечным потребителем товара или услуги

НДС или налог на добавленную стоимость накладывается на любой товар или услугу, которые продаются по цене хоть немного выше её себестоимости. Проще говоря, НДС — налог на разницу между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Попробуем разобраться с этим налогом на примере мобильного телефона. Представим, что изначальная стоимость смартфона сотавляет 1000 руб., и теперь его планируется продать по цене в 1100 руб. В данном случае, добавленная стоимость — это та самая разница в 100 руб. Именно исходя из неё будет рассчитываться налог.

С 1 января 2019 года ставку НДС повысили до 20%. Без изменений оставили лишь ставку в 10% на продовольственные товары, перечень которых указан в п. 2 ст. 164 НК РФ. К этим товарам относятся мясная продукция, яйца, сахар, соль и др.

Отметим, что НДС — это косвенный налог и вся его сумма закладывается в цену товара, поэтому по факту налоговая нагрузка ложится на конечного потребителя товара или услуги.

Способы возврата НДС для налогоплательщиков

Организация имеет право на возмещение НДС, если она соответствует нескольким требованиям: является плательщиком налога, регулярно предоставляет отчётность и т.д

Возмещение налогов происходит по чёткой схеме, указанной в Налоговом кодексе РФ в ст.176 («Порядок возмещения налога») и ст.164 («Налоговые ставки»).

Возместить организации НДС могут в нескольких случаях:

• если объёмы реализованных компанией товаров, работ, услуг ниже, чем объёмы приобретенных;
• когда при продаже товаров, работ, услуг применяется ставка НДС 10%, а приобретались они с применением ставки НДС 20%;
• если налогоплательщик осуществляет операции, облагаемые налогом по ставке 0% (они также указаны в ст.164 НК РФ).

Отметим, что возмещение налога осуществляется налоговыми органами только после того, как организация подаст заявление и докажет его обоснованность.

Таким образом, несмотря на то, что обычные потребители не связаны с НДС напрямую, его изменения они ощущают непосредственно на себе. По словам экспертов, в связи с повышением ставки в 2019 году, произойдёт рост цен на продукты питания, автомобильное топливо, одежду, услуги ЖКХ и т.д.

Характерная особенность налога

Данный вид налога используется во многих развитых странах мира, включая и Россию. Здесь он впервые был введен с 1992 года. Зачисление данного налога в бюджет, а также его уплата регламентируется многочисленными нормативными документами. Но что характерно, существует одна особенность, которая может запутать многих людей.

Те, кто знаком с ведением государственных дел, знают, что так называемая пошлина может быть прямой либо косвенной. Налог на добавленную стоимость относится ко второму варианту. При этом, если излагать суть НДС простыми словами, то все сводится к тому, что вроде как им облагаются лишь предприниматели. Но в конечном счете именно граждане страны оплачивают этот налог в ходе покупок в магазинах или заказывая необходимые услуги. Как же такое возможно?

Среди прочих особенностей можно выделить и такие:

• С каждого товара налог взимается лишь один раз, в результате чего снижается его конечная стоимость.
• Для экспортеров это шанс освободиться от уплаты национального налога.
• В большинстве случаев, прежде чем какому-либо товару попасть от производителя к конечному потребителю, он минует несколько посредников. За счет схемы уплаты НДС государство меньше рискует в отношении уклонения от налога. И где-то все равно не обойтись без уплаты.

Про этот налог слышали многие, но не все в точности осознают, что это такое и какие нюансы могут быть. А между тем здесь все не так однозначно, как может показаться на первый взгляд. И любого отечественного гражданина хоть в какой-то степени интересует, что такое НДС простыми словами в России? Но не будем забегать вперед и вспомним о другом виде налога, который существовал ранее.

Альтернативный вариант

В далеком 1930 году, когда еще существовал Союз Советских Социалистических Республик (СССР), стали взиматься налоги с оборота. Но после проведения реформ в период НЭП, благодаря усилиям советского правительства, была восстановлена акцизная система сборов. Однако надолго она не задержалась, и вскоре налог с оборота новь стал популярен.

Этот вид налогообложения рассчитывался как разница между оптовой и рыночной стоимостью. Субъектами налогообложения были организации и предприниматели практически любой сферы промышленности. Причем объем этого обложения был пропорционален обороту какой-либо компании. В то время налог преследовал главную цель – дать старт вертикальной интеграции. То есть производство товаров в рамках самой компании было более выгодным решением, чем их приобретение у поставщиков извне.

Прежде чем понять, что такое НДС простыми словами для России, стоит учесть, что в то время действовал механизм, который позволял получать большой объем налога. Это являлось огромной частью государственного бюджета и позволяло обеспечивать стабильное и устойчивое пополнение государственной казны. Ведь, по сути, налог представлял собой обязательство, которое строго регламентировано сроками и формой внесения.

Теперь же ему на смену пришел другой вид налогообложения – НДС. Стоит перейти к его изучению.

Расчет НДС

Чтобы определить сумму, которая пойдет в государственный бюджет, необходимо для начала определить налоговую базу и налоговый вычет. Разница межу начисленным НДС и вычетом, как раз и будет та самая величина, которую обязаны перечислять компании в казну.

Цена на любой товар (C) состоит из себестоимости (A) и налоговой суммы (B), то есть C=A+B. При этом сам налог вычисляется путем умножения стоимости товара (A) на процентную ставку (K) по налогу и деления на 100:B=A*K/100.

Лучше всего можно понять всю суть НДС простыми словами на примере. Допустим, цена на товар составляет 700 рублей, ставка по НДС определена как 18% и тогда она будет равняться 126 рублям. То есть 700*18/100=126. Итоговая стоимость будет равна: 700+126=826 рублей.

В некоторых случаях можно рассчитать НДС, когда известна конечная стоимость товара (C) и налоговая процентная ставка: B=C/(100+K)*K. К примеру, C=300 рублей, а K=18%, тогда B=300/(100+18)*18=45,76 рублей – именно такая сумма будет зачислена в государственный бюджет.

Если операций предстоит выполнить огромное количество, то никто не застрахован от совершения простой ошибки в вычислениях. Для таких случаев предусмотрены простые и удобные онлайн-калькуляторы.

Ведение отчетности

Всем налогоплательщикам необходимо по завершении квартала предоставить отчетность налоговым органам. Это делается не позднее 25 числа следующего месяца вслед за истекшим кварталом. В противном случае на личном опыте можно узнать, что такое НДС простыми словами. При его заполнении нужно определить следующие значения:

• Налоговую базу НДС.
• Входной НДС (сумма вычета).
• Налоговую сумму к возмещению.

Налоговая база НДС – это все средства, которые были выручены в ходе реализации выпускаемой продукции, оказания услуг или работ.

Под вычетом понимаются те средства, которые идут на уплату поставщикам, что составляет общую стоимость приобретаемых компанией товаров или услуг. Данная сумма может несколько уменьшить налоговую ставку согласно декларации. Только для этого необходимо соблюдение некоторых условий:

• Все приобретенные товара облагаются налогом.
• Компания имеет правильно заполненные накладные, а также счет-фактуры, которые предоставляются поставщиками (здесь тоже необходимо следить за правильностью заполнения документации).
• Все товары фирмы прошли бухгалтерский учет.

Для производителей налоговый вычет наиболее затратен, в связи с чем необходимо учитывать любую мелочь. К примеру, если товар приобретен без предъявления счет-фактуры, то не стоит надеяться на вычет НДС.

Теперь что касательно возмещения НДС простыми словами. Если в ходе вычислений значение налогового вычета будет превышать сумму исчисленного налога, то это фактическая переплата налога. Тогда компания имеет право на возмещение переплаты из государственной казны. Для этого нужно падать декларацию, после чего налоговой инспекцией будут проведены тщательные расчеты, а также проверено наличие всех необходимых документов и правильность их заполнения. Потом будет принято решение об удовлетворении или отклонении просьбы.

Преимущества НДС

Каждый предприниматель по-своему реагирует на такой налог. При желании здесь можно как разглядеть плюсы, так и обнаружить минусы. Представителям крупного либо мелкого бизнеса есть из чего выбирать. Главное достоинство НДС заключается в следующем.

Компаниям можно рассчитывать на налоговый вычет, причем здесь можно говорить о двойственности характера. На возмещение НДС имеет право не только сама фирма, но и все ее партнеры, приобретающие товары или услуги. Но только в пределах потраченной суммы. Что такое вычет НДС, простыми словами было рассмотрено выше.

Большинство крупных компаний предпочитают иметь дело лишь с теми деловыми партнерами, которые платят налог на добавленную стоимость. Если же предприниматель будет уклоняться от налога, это выставит его в невыгодном свете, поскольку высока вероятность отказа со стороны потенциальных клиентов либо поставщиков.

Поэтому начинаешь невольно задумываться над повышением своей конкурентоспособности. К тому же стоит учесть, что любая крупная организация представляет собой основной источник финансирования любого государства.

Недостатки тоже имеются

Теперь стоит коснуться недостатков, без которых, к сожалению, не обходится. Пожалуй, в нашем мире у всего есть сильные и слабые стороны, и никак иначе. Главный недостаток, по мнению всех противников НДС, заключается в необходимости его уплаты. К тому же все компании, которые пополняют государственный бюджет подобным образом, помимо бухгалтерского учета, должна вести еще и налоговый. А это просто огромный фронт работ:

• нужно проверить поставщиков;
• сверять входящую первичную документацию;
• вести книги учета продаж и покупок;
• составлять и сдавать налоговые декларации (и многое другое).

Эти недостатки и некоторые другие скажут все про НДС простыми словами.

Тем организациям, работающим по упрощенной системе налогообложения, где объектом обложения фигурирует доход за вычетом расходов, выгоднее иметь дело с поставщиками, которые платят НДС. Тогда входящий налог можно расценивать как некоторую часть от собственных расходов.

В случае же когда объектом становятся доходы предприятия, то здесь невозможен вычет НДС и даже счет-фактура не способствует этому. Что характерно, фирмы, деятельность которых связана с общей системой налогообложения, часто контактируют с налоговыми лицами, причем в большинстве случаев весьма придирчивыми.

Редко, когда может повести, а так любая ошибка со стороны налогоплательщика оборачивается не только неустойками, но штрафными санкциями больших размеров. Те, кто работает по упрощенке, уже застрахованы от таких рисков.

Простыми словами можно сказать, что любому государству необходимы финансовые средства, которые позволяют ему вести свои прямые обязанности. Источник финансирования, как теперь уже понятно – это налоги, включая НДС. Причем этот доход отличается стабильностью и постоянством. В налоговом кодексе есть целая статья, которая посвящена косвенному налогу, а оплачивается он практически всеми гражданами каждого определенного государства:

• Представители, оказывающие населению разные услуги (строительство, ремонт, аренда объектов недвижимости).
• Продавцы товаров народного потребления.
• Лица, ответственные за производство товаров.
• Рядовые потребители.

На то НДС и относится к косвенному типу налога. Государству, чтобы не нести финансовые потери, необходимо администрировать любой вид налога. Процесс этот сложен, но намного труднее уклониться от их уплаты.

Отличительной чертой НДС от налога с оборота или налога на доход является то, что он никоим образом не оказывает влияние на экономику государства. То есть количество сделок в ходе производства товаров либо оказания услуг ничем не ограничивается. А это особенно важно для современной продукции или услуг, которые отличаются сложностью. По этой причине НДС стал самым распространенным видом налога во многих странах мира.