Как рассчитать недоимку в отчете ФСС

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.
Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

• суббота 6 января на пятницу 9 марта;
• воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

• 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
• 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
• 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам. О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ИФНС в 2018 году
Период	Срок уплаты
Декабрь 2017	Не позднее 15.01.2018
Январь 2018	Не позднее 15.02.2018
Февраль 2018	Не позднее 15.03.2018
Март 2018	Не позднее 16.04.2018
Апрель 2018	Не позднее 15.05.2018
Май 2018	Не позднее 15.06.2018
Июнь 2018	Не позднее 16.07.2018
Июль 2018	Не позднее 15.08.2018
Август 2018	Не позднее 17.09.2018
Сентябрь 2018	Не позднее 15.10.2018
Октябрь 2018	Не позднее 15.11.2018
Ноябрь 2018	Не позднее 17.12.2018

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2018 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2018 году (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Подробнее об этом см. «Страховые взносы ИП в 2018 году».

В 2018 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 июля. Однако в 2018 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому переносится на 2 июля. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2018 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2017 год).

Страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году
Период	Срок уплаты
За 2017 год	Не позднее 09.01.2018
За 2017 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2017 год, превышающей 300000 руб.)	Не позднее 02.07.2018

Также см. «Страховые взносы ИП за 2017 год».

Страховые взносы в ФСС

В 2018 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

• трудовых отношений;
• гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2018 году:

Страховые взносы в ФСС в 2018 году
Период	Срок уплаты
Декабрь 2017	Не позднее 15.01.2018
Январь 2018	Не позднее 15.02.2018
Февраль 2018	Не позднее 15.03.2018
Март 2018	Не позднее 16.04.2018
Апрель 2018	Не позднее 15.05.2018
Май 2018	Не позднее 15.06.2018
Июнь 2018	Не позднее 16.07.2018
Июль 2018	Не позднее 15.08.2018
Август 2018	Не позднее 17.09.2018
Сентябрь 2018	Не позднее 15.10.2018
Октябрь 2018	Не позднее 15.11.2018
Ноябрь 2018	Не позднее 17.12.2018

Ответственность за нарушение сроков

Если страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

Налоговая ответственность

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Не исключено, что страховые взносы в 2018 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2018 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

>Возмещение затрат на мероприятия по охране труда из ФСС

Возмещение затрат на мероприятия по охране труда из ФСС

ФСС может возместить часть расходов на мероприятия по охране труда в рамках программы софинансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний.
Для получения возмещения организациям — страхователям необходимо руководствоваться Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (Приложение к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10.12.2012 N 580н).
Разъяснения ФСС как применять Правила в 2018 году даны в письме ФСС России от 14.03.2018 N 02-09-11/14-05-5136.

Административный регламент предоставления Фондом социального страхования РФ государственной услуги по принятию решения о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержден приказом Минтруда России от 02.09.2014 N 598н.

Размер возмещения (софинансирования) мероприятий по охране труда

В соответствии с п.2 Правил, максимальный объем средств, по которым страхователь может подать заявление в ФСС на возмещение (софинансирование) рассчитывается по формуле:

Объем средств, направляемых на указанные цели, может быть увеличен до 30 процентов сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно, при условии направления страхователем дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством.
В случае если страхователь с численностью работающих до 100 человек не осуществлял два последовательных календарных года, предшествующие текущему финансовому году, финансовое обеспечение предупредительных мер, объем средств, направляемых таким страхователем на финансовое обеспечение указанных мер, рассчитывается исходя из отчетных данных за три последовательных календарных года, предшествующие текущему финансовому году, и не может превышать сумму страховых взносов, подлежащих перечислению им в территориальный орган Фонда в текущем финансовом году.

По каким мероприятиям можно претендовать на софинансирование?

Перечень мероприятий, по которым организация может претендовать на возмещение части затрат четко ограничен в п.3 Правил.

а) проведение специальной оценки условий труда
(перечень документов для представления в ФСС см. >>>)
б) реализация мероприятий по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
в) обучение по охране труда определенных категорий работников (включая отдельные категории работников опасных производственных объектов):
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
— руководителей организаций малого предпринимательства;
— работников организаций малого предпринимательства (с численностью работников до 50 человек), на которых возложены обязанности специалистов по охране труда;
— руководителей (в том числе руководителей структурных подразделений) государственных (муниципальных) учреждений;
— руководителей и специалистов служб охраны труда организаций;
— членов комитетов (комиссий) по охране труда;
— уполномоченных (доверенных) лиц по охране труда профессиональных союзов и иных уполномоченных работниками представительных органов;
— отдельные категории работников организаций, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к опасным производственным объектам, подлежащих обязательному обучению по охране труда в установленном подпунктом 2.3.2 Порядке обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций или обучению по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных работ, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте (в случае, если обучение проводится с отрывом от производства в организации, осуществляющей образовательную деятельность);
г) приобретение работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением (пп.»г» п.3 Правил):
— средств индивидуальной защиты, изготовленных на территории государств — членов ЕАЭС, в соответствии с типовыми нормами бесплатной выдачи специальной одежды;
— специальной обуви;
— других средств индивидуальной защиты (далее соответственно — СИЗ, типовые нормы) и (или) на основании результатов проведения специальной оценки условий труда
— смывающих и (или) обезвреживающих средств.

(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)

д) санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)

За счет взносов на травматизм можно оплатить отпуск на период санаторно-курортного лечения работника
Компания вправе зачесть в счет взносов на травматизм сумму дополнительного отпуска за период санаторно-курортного лечения работника (п.7 ст.15 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ). Такой отпуск положен работникам, получившим травму или профессиональное заболевание на производстве. Но на практике возникают споры, если компания зачла оплату за дни отпуска, выпавшие на нерабочие праздничные дни. Например, на 12 июня. По мнению ФСС, это запрещено, так как праздники не включаются в число дней отпуска (ст.120 ТК РФ). И фонд может исключить праздник из числа оплачиваемых дней и суммы не возместит.
В то же время по закону надо оплатить дни отпуска за весь период санаторно-курортного лечения работника (подп.10 п.2 ст.17 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ). И не имеет значения, что на эти дни выпали праздники. Значит, и ФСС должен возместить оплату полностью. Поэтому компании могут добиться в суде зачета оплаченного отпуска в счет взносов (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.08.2013 N А27-19609/2012).

е) проведение обязательных периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами;
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
ж) обеспечение лечебно-профилактическим питанием (далее — ЛПП) работников, для которых указанное питание предусмотрено Перечнем производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания в связи с особо вредными условиями труда, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 года N 46н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 апреля 2009 года N 13796) (далее — Перечень);
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
з) приобретение страхователями, работники которых проходят обязательные предсменные и (или) предрейсовые медицинские осмотры, приборов для определения наличия и уровня содержания алкоголя (алкотестеры или алкометры);
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
и) приобретение страхователями, осуществляющими пассажирские и грузовые перевозки, приборов контроля за режимом труда и отдыха водителей (тахографов);
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
к) приобретение страхователями аптечек для оказания первой помощи.
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
л) приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования и (или) комплексов (систем) приборов, устройств, оборудования, непосредственно предназначенных для обеспечения безопасности работников и (или) контроля за безопасным ведением работ в рамках технологических процессов, в том числе на подземных работах;
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
м) приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования и (или) комплексов (систем) приборов, устройств, оборудования, непосредственно обеспечивающих проведение обучения по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных работ, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте и (или) дистанционную видео- и аудио фиксацию инструктажей, обучения и иных форм подготовки работников по безопасному производству работ, а также хранение результатов такой фиксации.
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
н) санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством.
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
Также можно возместить за счет взносов на травматизм расходы на покупку аптечек. Возмещают расходы на медицинские изделия, которые обязательно входят в состав аптечек (приказ Минздравсоцразвития России от 5 марта 2011 года N 169н).

Какие документы нужно предоставить в ФСС на возмещение

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

• +7(499) 703-47-24 — Москва и Россия
• +7(812) 309-06-38 — Санкт-Петербург

Чтобы не возникло путаницы при расчете возмещения и подаче документов в нужный орган, нужно уточнить, когда начался период нетрудоспособности.

В ФСС страхователь подает пакет документов на возмещение тогда, когда факт наступления временной нетрудоспособности возник до 31.12.2016.

Письмо ФСС №02-09-11/04-03-27029 от 07.12.16

Письмо ФСС РФ от 08.12.2016 N 02-09-11/04-03-27234 в дополнение к письму ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029

Приказ Минтруда РФ № 585н от 28.10.16

Нормативные акты утверждают следующий список документов:

1. Заявление о выделении средств на компенсацию страхового обеспечения.
2. Расчет, содержащий данные об уплаченных в бюджет взносах и выплаченных сотрудникам пособий.
3. Копии документов, доказывающих обоснованность потраченных средств на социальное обеспечение. К ним относятся:

• больничный лист (временная нетрудоспособность, беременность и роды);
• свидетельства и справка о рождении (единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком);
• справки с места работы другого родителя ребенка (подтверждает отсутствие факта получения пособий по рождению и уходу за ребенком на месте работы второго родителя);
• справка о смерти (погребальное пособие);
• справка о постановке на учет в ранние сроки беременности (пособие за постановку на учет до 12 недель).

Новая справка-расчет

С 2017 года прежнюю форму 4-ФСС заменил новый бланк отчетности — Справка-расчет. Она входит в пакет документов на получение возмещения в 2019 году.

Ее разработка связана с изменением порядка предоставления отчетности по страховым взносам. Поскольку с 2017 года администрирование перешло к налоговым органам, то ФСС более не получают отчетности о зачислении средств в бюджет. Поэтому понадобился документ, в котором страхователь мог бы отразить все данные о взносах.

Но ФСС не просто согласятся с цифрами, отраженными страхователями в Справке-расчете. По регламенту ФСС вправе запросить подтверждение у налоговых органов.

Утвержденного бланка Справки-расчета нет ни в одном законодательном акте. Это наводит на мысль, что страхователь вправе составить ее, опираясь на Приказ Минтруда №585н от 28.10.2016.

В Справке-расчете должны найти отражение показатели:

• сумма задолженности по страховым взносам на начало/конец расчетного периода;
• начисленная сумма взносов;
• доначисленная сумма взносов;
• сумма расходов, не принятых к расчету;
• полученное возмещение от ФСС;
• потраченные на социальные пособия средства страхователя и т.п.

Скачать образец заполнения бланка справки-расчета для возмещения ФСС (формате doc).

Справка расчет, предоставляемая при обращении за выделением средств

Однако ФСС внутренним письмом предоставил нижестоящим отделам образец Справки-расчета.

Заявление на возмещение

Как и в случае с формой Справки-расчета, законодательно утвержденного бланка заявления на возмещение тоже нет. Тем же письмом ФСС рекомендовало единый образ заявления. Он также опубликован на сайтах отделений ФСС по стране.

В заявлении должна быть информация о страхователе (наименование, юридический адрес, регистрационный номер страхования), банковские реквизиты и сумма возмещения.

В самом тексте образца заявления говорится о том, что его нужно подать одновременно с двумя приложениями:

• справка-расчет;
• расшифровка расходов на выплату пособий.

Скачать образец заявления о выделении средств на выплату страхового обеспечения

Возмещение расходов после 1 января 2017 года

Если обращение страхователя в ФСС связано с понесенным расходами по периодам с 01.01.2017, то в список подаваемых документов входят:

1. Заявление о возврате потраченных средств на социальное обеспечение.
2. Справка-расчет.
3. Расшифровка расходов на социальное обеспечение.

При получении заявления отдел ФСС выполняет камеральную проверку поданных сведений о расходах или выездную внеплановыую проверку. Во время рассмотрения заявления фонд запрашивает у ИФНС информацию из единой формы отчетности, которую подал страхователь. Так происходит встречная проверка данных о расходах на социальное обеспечение.

По итогам проверки отделение фонда направляет в налоговую инспекцию результат решения в виде:

• подтверждения заявленных расходов для выплаты страхователю;
• непринятия указанных в заявлении расходов к зачету.

После этого ИФНС оформляет заявление на возврат и передает в территориальный орган Федерального казначейства. После обработки документов средства перечисляют на счет страхователя (в течение трех рабочих дней).

При зачете средств в счет будущих периодов налоговый сотрудник внутренним документом отражает образовавшуюся переплату в карточке клиента. При следующем начислении взносов автоматически произойдет зачет сумм (с возможным образованием недоплаты текущего взноса).

В случае несовпадения суммы, принятой к зачету, с размером взноса необходимо довнести разницу в установленный законом период.

В рамках нового порядка взаимодействия налогоплательщика, отдела ФСС и налоговой страхователь может обратиться с заявлением на возмещение в инспекцию ФНС, которая передает в отдел ФСС информацию о поступившем заявлении. На этом основании фонд производит те же контрольные действия, что в случае личного получения пакета документов. Выездная проверка может быть совместной с представителями налоговых органов.

Вместе с информацией о потребности страхователя вернуть средства ИФНС передает в отдел ФСС данные из единой формы отчетности для вынесения решения. Следующие этапы действий совпадают со случаем, когда страхователь обращается в ФСС.

ФНС вправе выносить решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершенное правонарушение. Эта информация также доводится до сведения ФСС.

Страхователю теперь неважно, в какой орган подавать заявление на возмещение понесенных расходов на социальное обеспечение. Разработанный порядок взаимодействия двух структур установил четкий документооборот и обмен информации между ними.

В пору электронного взаимодействия такой обмен данными может происходить практически мгновенно. Но это покажет будущее.

Порядок действий страхователя в случае возмещение средств, с 01.01.2017:

1. Подать единую форму расчета по страховым взносам в ИФНС.
2. Подать пакет документов на выбор в: отдел ФСС, орган ФНС.
3. ФСС запросит данные из отчетности ФНС.
4. Дождаться результатов проверки.
5. Получить средства на счет или получить решение о зачете в счет будущего взноса.
6. При отрицательном решении по требованию ИФНС произвести доплату взноса.

Страхователь вправе уменьшить сумму будущего взноса на суммы пособий и принять решение о том, что будет выгоднее: произвести зачет или получить возврат.

Для чего необходима сверка

Часто при проведении проверок экономической деятельности компании нуждаются в сверке данных по отчисляемым средствам. Это даёт возможность контролировать исходящие отчислениями и следить, чтобы не образовывались задолженности.

Сверка с ФСС может производиться по следующим причинам:

• при реорганизации фирмы
• при ликвидации фирмы
• для определения задолженности
• для определения суммы переплат по отчислениям
• для систематизации данных
• для участия фирмы в государственных конкурсах и тендерах

Акт сверки важный документ при ведении экономической деятельности. Законодательство устанавливает порядок ежемесячных отчислений в различные структуры. Если деньги от компании не будут поступать в бюджет, это может привести к серьёзным последствиям.

Образованные задолженности влияют на многое. От заключения сделок с партнёрами, до получения инвестиций от государственных компаний. Негативная платёжная история может повлиять на исход принятия таких решений.

Если задолженность будет обнаружена, то компании будет предоставлена возможность в добровольном порядке провести уплату полагающихся сумм в фонд. Отказ от этих действий может довести до судебных разбирательств. После чего может быть наложен арест на счета организации, и в принудительном порядке будут изыматься необходимые средства.

Для надлежащего контроля над своей деятельностью по проводимым отчислениям следует устраивать сверки не реже чем 1 раз в 3 месяца. Это позволит быть всегда в курсе задолженностей и переплат.

Как запросить сверку с ФСС

Если требуется акт сверки с ФСС как запросить его у фонда? Согласно действующему законодательству проводить подобные мероприятия должны инициироваться непосредственно со стороны самой компании, которой требуется данная справка.

Сегодня получить необходимый документ можно следующими способами:

• при личном визите
• через специализированные интернет сервисы

При помощи современных цифровых технологий выдача акта происходит достаточно быстро. Для получения его через интернет, компания может зарегистрироваться на официальном сайте фонда. Там есть специальная форма для заполнения, куда должна быть внесена информация о плательщике.

Внесённые реквизиты будут полежать регистрации. После чего фирме откроется доступ к основным ресурсам сайта. Так, при помощи данного сервиса можно проследить движения средств по счёту и узнать об остатке либо задолженности. Кроме этого есть услуга по формированию выписки за определённый период.

Эти данные можно также запросить и в бумажном варианте. Выписка может быть сформирована и отправлена по указанному юридическому адресу фирмы.

Второй способ получения данных при помощи интернета это обращение к специализированным государственным сервисам. В них можно получить справку о состоянии текущего счёта в страховых фондах. Однако больше информации для развёрнутого представления такие сервисы предоставить не могут.

Как запросить акт сверки с ФСС ещё? Можно обратиться в отделение по месту регистрации фирмы при личном визите. Для этого нужно составить по надлежащей форме заявление и передать его сотрудникам страховой службы.

Как составляется заявление

Сам бланк заявление не имеет законодательной формы. Это означает, что компании самостоятельно формируют необходимый бланк по общему образцу. Однако в такой бумаге необходимо указывать следующие ключевые моменты:

• типы отчисляемых взносов и их кодификация;
• данные об учреждении с её точным адресом и наименованием;
• реквизиты компании заявителя.

В самом содержание прописывается прошение на получения акта на указанный период времени. В конце такой документ должен быть подписан руководителем фирмы и заверен печатью.

Если необходима консультация по данному вопросу, обращайтесь в нашу компанию. Специалисты ответят на все интересующие вопросы и помогут правильно составить необходимое обращение в фонд.

Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года

Взаимодействие страхователя с Фондом

социального страхования Российской Федерации (далее – ФСС РФ)

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ)

по правоотношениям, возникающим до 31 декабря 2016.

– представляет в ФСС РФ расчеты по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 год, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года;

– подает заявление в ФСС РФ на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты страховых взносов по ВНИМ (деньги) за период до 31.12.2016;

– подает заявление в ФСС РФ на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения по ВНиМ;

– имеет право при необходимости провести с ФСС РФ сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и получить Акт сверки расчетов по исполненным обязательствам до 31.12.2016;

– осуществляет уплату страховых взносов по ВНиМ в ФСС РФ до 31.12.2016 на действующий код бюджетной классификации (КБК) – 393 1 02 02090 07 1000 160, в том числе за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2016 году;

– с 01.01.2017 производит уплату страховых взносов по ВНиМ в ФНС России, в том числе за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2017 году на новый КБК, открытый ФНС России с 1 января 2017 года;

– обжалует решения, вынесенные ФСС РФ по результатам камеральных проверок расчетов по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, а также решения, принятые по результатам проверок до 31.12.2016.

– осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года, а именно проводит камеральные проверки расчетов по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года и выездные проверки за периоды до 2016 года.

– проводит камеральные и выездные проверки правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения в соответствии с частью 1 статьи 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года;

– направляет страхователю решения по результатам камеральной (выездной) проверки;

– рассматривает жалобы страхователей на акты проверок, жалобы на действия (бездействие) должностных лиц территориального органа ФСС РФ.

Взыскание недоимки по страховым взносам по ВНиМ образовавшейся по состоянию на 01.01.2017, а также по результатам камеральных и выездных проверок будет проводить ФНС России.

ФСС РФ направляет в ФНС России в рамках межведомственного взаимодействия:

– решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения за периоды до 01.01.2017;

– решения о доначислении по результатам камеральной проверки уточненных расчетов, представленных в территориальные органы Фонда за период до 01.01.2017;

– решения (выписки из решений) о привлечении (об отказе в привлечении) плательщиков страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах по результатам рассмотрения материалов выездной проверки за периоды до 01.01.2017;

– решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) суммах страховых взносов.

II. Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ) по правоотношениям, возникающим с 1 января 2017 года.

– представляет в ФНС России расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (подпункт 1 пункта 1 статьи 419, пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Форма расчета и порядок ее заполнения утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России;

– производит уплату страховых взносов по ВНиМ в ФНС России на новый КБК, открытый ФНС России с 1 января 2017 года;

– подает заявление в ФНС России на возврат переплаты страховых взносов (деньгами);

– проводит сверку расчетов с ФНС России по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательствам возникшим с 01.01.2017;

– обжалует решения, вынесенные ФНС России по результатам камеральной (выездной) проверки по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017,

– подает в ФСС РФ заявление, в том числе в межотчётный период, на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения;

– обжалует в ФСС РФ решение, вынесенное по результатам камеральной (выездной) проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения.

– проводит камеральные проверки расходов по ВНиМ:

1) по заявлению страхователя на возмещение средств на выплату страхового обеспечения;

2) на основании сведений из расчета по страховым взносам, полученным из ФНС России;

– проводит внеплановые выездные проверки страхователей, в части правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения;

– проводит совместно с ФНС РФ плановые выездные проверки страхователей, в части правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения;

– рассматривает жалобы страхователей на акты проверок правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения, жалобы на действия (бездействие) должностных лиц территориального органа ФСС РФ;

Взыскание недоимки по страховым взносам по ВНиМ образовавшейся с 01.01.2017 по результатам камеральных и выездных проверок в связи с непринятием к зачету расходов будет проводить ФНС России.

ФСС РФ направляет в ФНС России в рамках межведомственного взаимодействия:

– информацию о подтверждении заявленных страхователем расходов (заявление страхователя);

– решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения за текущие периоды (по субъектам Российской Федерации в которых не реализован механизм прямых выплат);

– осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, с 1 января 2017 года, в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно проводит камеральные проверки единого расчета по страховым взносам по форме, утвержденной ФНС России и осуществляет выездные проверки плательщиков страховых взносов по правоотношениям возникшим с 01.01.2017, совместно с ФСС РФ;

– учитывает обязательства плательщика страховых взносов по ВНиМ с 1 января 2017 года;

– проводит сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам по ВНиМ по исполненным обязательствам с 01.01.2017;

– выносит решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов камеральной, выездной (повторной выездной) налоговых проверок плательщиков страховых взносов по правоотношениям возникшим с 01.01.2017;

– рассматривает жалобы страхователей на акты проверок, жалобы на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

ФНС России направляет в ФСС РФ в рамках межведомственного взаимодействия:

– информацию из расчета по страховым взносам в части начислений страховых взносов по ВНИМ (взносы, расходы страхователя, необлагаемые суммы, пониженные тарифы);

– решения (выписки из решений) о привлечении (об отказе в привлечении) плательщиков страховых взносов к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов камеральной, выездной (повторной выездной) налоговых проверок плательщиков страховых взносов;

– информацию о списанных суммах недоимки, пеней и штрафных санкций по страховым взносам, по основаниям, возникшим после 01.01.2017.

Акт сверки с ФСС: как подать заявления и его образец

Чаще всего сверку с ФСС организации проводят по причине их ликвидации, либо смены юридического адреса. Ведь процедура составления отчетов и последующих сборов состоит из множества нюансов, которые могут спровоцировать ошибки в расчетах, не только со стороны организации, но и самого фонда. Именно для устранения всех неточностей каждой компанией должна осуществляться сверка с ФСС заявление образец для такой ситуации заполняется в произвольной форме.

Образец акта сверки с ФСС вы можете увидеть на данном изображении:

Проводимые расчеты дают возможность организациям избежать возможного разногласия с ФСС по поводу величины отчисляемых взносов. Также этот способ проверки позволяет уточнить есть ли переплаты взносов у ликвидируемой организации.

Но не всегда сверка счетов осуществляется из-за ликвидации либо реорганизации организации. Иногда причиной проведения данной ситуации является обнаружение задолженности фонда во время процедуры оформления расчетной формы – 4-ФСС. либо несоответствие информации, относящиеся к отчислению либо сбору налогов. Проведенная вследствие выявленных задолженностей сверка позволит впоследствии без проволочек получить возмещение средств и избежать таких последствий как штрафные санкции. Ведь несвоевременное обнаружение таких ошибок грозит наказанием в виде штрафных санкций, и именно сверка может избавить от такой неприятности.

Проведение сверки расчетов не всегда осуществляется по требованию страхователя, иногда эта процедура проводится по инициативе самого фонда. Причиной проверки может стать переплата страховых взносов. Если сверка расчетов была предложена плательщиком, то весь процесс сверки начинается лишь после предоставления в ФСС соответствующего заявления.

Из чего состоит заявление для сверки

Сейчас нет утвержденного образца. Любая организация заполняет заявительный документ в свободной форме. В качестве основы для внесения заявительной информации можно использовать бланк из приказа ФНС № САЭ-3-25-2. Несмотря, что он был действительным около месяца, имеющаяся в ней форма вполне подходит для применения его в виде заявительного документа для сверки.

В заявлении следует обязательно указать налоги и их коды. Если данной информации в заполняемой форме не будет, то в этой ситуации сверка ФСС будет осуществлена полностью по всем налогам. Также вносятся в форму сведения о самом плательщике. Это относится к его регистрационному номеру в ФСС, коду подчиненности и другой личной информации. Обязательно в форме должна присутствовать формулировка поясняющая суть данного запроса. Эта информация обязана быть отражена в форме от имени руководителя организации.

Также к этой форме можно оформить приложение со сведениями о начисленных суммах и перечисленных в ФСС налогов, за период, который будет подвергаться процедуре сверки. Данное приложение не является обязательным документом, но оно в значительной мере упростит и ускорит весь процесс сверки. Но следует учесть один нюанс, карточки расчетов производимых с бюджетом ведущие налоговиками отражают платежи по срокам осуществления их уплаты. Таким образом, в подвергающийся сверке период 2016 года, будут присутствовать начисления указанные в декларации за 2015 год.

Точного срока, в который ФСС обязано дать ответ организации на переданное ему заявление в законодательстве нет. Единственной информацией имеющей отношение к сверке является своевременное информирование о произошедшей переплате страховых взносов. То есть, ФСС обязана при обнаружении переплаты в течение 10 дневного периода оповестить организацию о выявленной ими переплате страховых взносов. Ответ на заявление о проведении сверки ФСС предоставляет организации в виде акта.

Смотрите также интересное видео как произвести сверку с налоговой инспекцией:

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Получение ответа от ФСС

Передаваемый организации в качестве ответа по акту сверки с ФСС может содержать любую итоговую информацию. Помимо отражения даты его составления и реквизитов сторон в ней присутствует вся информация, полученная вследствие проведения сверки. Если в итоге сверки выяснилось, что у организации остались неоплаченные штрафы, ей предстоит осуществить их выплату в течение определенного срока.

Но если в акте будет указана информация о существующих переплатах взносов, то данную сумму организация может, как вернуть себе на счет, так и оставить в бюджете для использования оплаты взносов за другие месяца. Для возврата переплаченных средств на счет организации, руководителю необходимо лишь отослать письмо с данной просьбой, в ином случае просто оставить сумму в ФСС не тронутой. Спустя время работники фонда могут сами распределят ее на оплату взносов. При необходимости можно снять лишь частичную сумму, также в специальном заявлении следует указать, какой именно размер суммы должен быть перечислен обратно на счет организации.

Данный акт может быть переслан ФСС как в обычном письме, так и передан лично в руки. Если руководитель компании желает этот вид документа получить лично на руки, то ему необходимо подобную просьбу отразить в заявительном документе, в котором он просит провести сверку.

Сверка расчетов с ФСС способствует устранению множественных ошибок и недоимок, часто появляющихся по причине человеческого фактора. Даже опытный бухгалтер способен совершить ошибку. Поэтому, сверка с фондом для многих организаций является особой процедурой, помогающей вовремя обнаружить совершенные ранее ошибки и возможные переплаты взносов, которые при необходимости при своевременном их обнаружении организация может вернуть назад.