Расчет отпускных неполный месяц

Отпуск спустя полгода работы: возможно ли

Если сотрудник, непрерывно отработав полгода, требует отпустить его в оплачиваемый отпуск, работодатель не вправе ему отказать. Так как использовать свое право на отдых сотрудник может уже через полгода работы.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Но в этом деле есть свои особенности:

1. В каждой фирме свой алгоритм подачи работниками заявлений на отпуск, и обычно перед этим составляется график. Поэтому, требуя внеплановый отпуск, отработав полгода, нужно быть готовым к отказу работодателя. Ведь отпуск по графику может значиться у другого сотрудника.
2. Обычная продолжительность отпуска 28 дней. Но часто руководитель делит эту цифру на части. Этот вопрос обязательно должен обсуждаться с работниками, и быть согласован обеими сторонами.
3. Если сотрудник, отработав полгода, увольняется, обязанность руководителя — компенсировать ему неиспользованный отпуск в денежном эквиваленте.
4. В случае, когда сотрудник, отработав полгода, уходит в отпуск, а затем увольняется, недоработав года, при увольнении он должен компенсировать сумму за отпуск, который ему был предоставлен авансом.
5. Несовершеннолетний сотрудник может претендовать на отпуск, не дожидаясь истечения срока 6 месяцев.

Расчет отпускных за полгода

Отпускные за неполный отработанный год считаются иначе, нежели за полные двенадцать месяцев.

Сумма, которую сотрудник получит, уходя в отпуск, зависит от трех составляющих:

1. Расчетный период. В случае, когда сотрудник, отработав полгода, берет отпуск, расчетный период будет ровно шесть месяцев.
2. Средний заработок сотрудника за один день. Размер среднего заработка за день зависит от расчетного периода. Вычисляя величину среднедневного заработка сотрудника, бухгалтер суммирует зарплату за каждый месяц, затем делит полученную цифру на количество отработанных дней. Если сотрудник проработал весь год, то эта цифра равна 352,8. Если же сотрудник отработал неполный период, тогда количество месяцев умножается на 29,3. Полученный средний заработок умножается на количество дней отпуска. Полученная в итоге цифра и является той суммой, которую сотрудник получит в качестве отпускных.

Следует отметить, что при расчете среднедневного заработка не учитываются:

• Больничные, отпуска, оплата командировок;
• Премии на юбилей или другой праздник;
• Компенсации за проезд и питание;
• Другие дополнительные выплаты, которые не входят в оплату труда.

Расчет отпускных вручную

Формула для вычисления достаточно проста: количество дней отпуска умножаем на величину среднего заработка, полученная в итоге цифра и будет суммой отпускных.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Более сложная формула необходима, если в расчетном периоде, есть дни, которые нужно исключить (больничные, отпуска и т. д.):

1. Умножаем количество дней отпуска на общее количество дней в месяцах, который сотрудник отработал не полностью и на количество дней в этих месяцах, когда сотрудник работал (всего нужно перемножить три числа).
2. Число отработанных месяцев в расчетном периоде складываем с коэффициентом расчета отпускных (29,3) и делим на число, полученное в п. 1.
3. Сумму заработной платы сотрудника делим на 29,3 и умножаем на число, полученное в п. 2.

Сумма, полученная в п. 3, и будет суммой отпускных.

К таким сложным расчетам специалисты прибегают все реже, часто сотруднику просто платятся отпускные равные его окладу.Максимальный срок больничного листа вы узнаете в нашем подробном материале.

Какие выплаты положены при увольнении пенсионера, вы узнаете .

За задержку зарплаты работнику положена компенсация. Как ее рассчитать, вы узнаете в этой статье.

Примеры расчета

С какими ситуациями может столкнуться специалист при вычислении суммы отпускных? Рассмотрим некоторые примеры:

Пример 1

Сотрудник работает в фирме с января 2015 года. Заработная плата его составляет 15 0000 рублей. С 13 июля 2015 года он уходит в отпуск на 28 календарных дней. Какова будет сумма отпускных этого сотрудника?

Исходя из приведённых выше формул, среднедневной заработок сотрудника будет равен 512 рублям. Умножаем полученную сумму на 28 (количество дней отпуска). Сумма отпускных равна 14 336 рублей.

Пример 2

Специалист отдела кадров устроилась на работу в сентябре 2015 года. Первые три месяца, будучи на испытательном сроке, она получала заработную плату в размере 12,5 тыс. рублей. Затем оплату повысили до 18 тыс. рублей. Также сотрудница получила премию в декабре — 5 тыс. рублей. С 1 февраля 2016 года сотрудница берет оплачиваемый отпуск на две недели. Какие отпускные получит специалист отдела кадров?

Благодаря премии в размере 5 тыс. рублей, доход сотрудницы в декабре был равен 23 тыс. рублей. Среднедневной заработок — 549 рублей. Следовательно, сумма отпускных за 14 дней отпуска будет 7686 рублей.

Пример 3

Инженер устроился на работу в октябре 2015 года, в апреле 2016 он собирается воспользоваться правом взять отпуск (28 календарных дней). Зарплата инженера 35 тыс. рублей, в январе 2016 года, сотрудник получил премию в размере 10 тыс. рублей в связи с юбилеем 50 лет. Кроме того, он получал два месяца подряд, компенсацию за проезд — по 500 рублей. На какую сумму отпускных может рассчитывать инженер?

Так как премия в размере 10 тыс. тысяч на юбилей и компенсация за проезд не входит в расчет среднедневного заработка, при вычислении суммы отпускных учитываться будет только зарплата инженера. Таким образом, сумма отпускных за 28 календарных дней будет равна 33447 рублей.

Пример 4

Сотрудница работает кладовщиком в организации с августа 2015 года. Оклад кладовщика равен 10 тыс. рублей. В ноябре сотрудница брала больничный лист на 7 дней. Зарплата за ноябрь, без учета больничного 8 тыс. рублей. В феврале кладовщица хочет взять отпуск на 10 дней. Какие отпускные она получит?

При вычислении среднедневного заработка оплата больничного листа не учитывается. А также семидневный больничный будет исключаемым из расчета периодом, поэтому среднедневной заработок сотрудницы — 343 рубля. Умножаем эту сумму на количество дней отпуска (10), итого сумма отпускных равна 3430 рублей.

Пример 5

Заместитель руководителя по хозяйственной части работает в организации с мая 2015 года. Зарплата заместителя 40 тыс. рублей. В июле на две недели был отправлен в командировку. В ноябре 2015 года сотрудник хочет взять отпуск на 28 календарных дней. Какие отпускные он получит?

Оплата командировочных не учитывается при расчете отпускных. Поэтому делаем расчет аналогично предыдущему. Заместитель руководителя по хозяйственной части получит отпускные в размере 38071 рубля.

На бухгалтере организации лежит большая ответственность, ведь расчет отпускных выплат дело трудоемкое, требующее специальных знаний. Здесь нужно учитывать множество нюансов, быть внимательным, знать обо всех нововведениях.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Из статьи Вы узнаете:

1. Что изменилось при расчете среднего заработка для оплаты отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск.

2. Как рассчитать отпускные сотруднику с примером расчета.

3. Какими законодательными и нормативными актами следует руководствоваться при расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.

Со 2 апреля 2014 г. при расчете среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска необходимо использовать среднемесячное число календарных дней равное 29,3. Ранее данный показатель составлял 29,4. Такие изменения внесены в ч. 4 ст. 139 ТК РФ Федеральным законом от 02.04.2014 N 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой кодекс Российской Федерации». Рассмотрим подробнее, каких видов отпусков коснулись изменения и как рассчитать среднюю заработную плату за время отпуска с учетом внесенных поправок в законодательство.

Порядок расчета отпуска, предоставляемого в календарных днях

На время нахождения работника в ежегодном основном, дополнительном отпуске, а также в учебном отпуске с сохранением среднего заработка за ним сохраняется средняя заработная плата. Также средняя заработная плата выплачивается при увольнении работника в качестве компенсации за неиспользованный отпуск.

При исчислении средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации. Согласно п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922) к таким выплатам относятся:

а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;

в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

г) заработная плата, выданная в неденежной форме;

д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;

е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;

ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

з) заработная плата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;

и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;

л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных учреждений;

н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

При этом согласно п. 3 Положения в расчете среднего заработка не участвуют выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

Для определения среднего заработка суммируются все выплаты, участвующие в расчете, начисленные за расчетный период. Расчетным периодом для определения среднего заработка в общем случае являются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска или месяцу увольнения, если речь идет о компенсации за неиспользованный отпуск. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Средний заработок работника для оплаты отпуска (компенсации за неиспользованный отпуск) определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней отпуска (компенсации).

Средний заработок за период отпуска = Средний дневной заработок х Количество календарных дней

Согласно п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).

Средний дневной заработок = Сумма заработной платы за расчетный период / (29,3 х 12)

В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Средний дневной заработок = Сумма заработной платы за расчетный период / (29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в неполных месяцах)

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Количество дней в неполном месяце = 29,3 х Количество отработанных дней в месяце / Количество календарных дней в месяце

Пример расчета среднего заработка за период отпуска

Сотрудник уходит в отпуск с 15 апреля 2014 г. на 28 календарных дней. Расчетный период — с 1 апреля 2013г. по 31 марта 2014 г. При этом данный сотрудник находился:

— с 12 по 19 ноября 2013 г. (8 календ. дней) на больничном;

— с 15 по 19 января 2014 г. (5 календ. дней) в командировке.

За расчетный период ему было начислено 535 000 руб. (без пособия по временной нетрудоспособности и оплаты командировки). Рассчитаем сумму отпускных.

1. Рассчитаем количество календарных дней в неполных месяцах:

— в ноябре 2013 г. — 21,49 календ. дней

— в январе 2014 г. — 24,57 календ. дней

Общее количество календарных дней расчетного периода равно 339,06 .

2. Теперь рассчитаем средний дневной заработок сотрудника:

535 000 руб. : 339,06 = 1 577,89 руб.

3. Сумма отпускных составит

1577,89 руб. x 28 = 44 180,97 руб.

! Обратите внимание: если период нахождения сотрудника в отпуске (не период для расчета среднего заработка) включает 2 апреля 2014 года, то для расчета отпускных этот период необходимо разбить на два:

• с первого дня отпуска по 01.04.2014 года
• и со 02.04.2014 по последний день отпуска.

При расчете отпускных за первый период (по 01.04.2014) применяется среднемесячное число календарных дней 29.4, а при расчете отпускных за второй период (с 02.04.2014) — 29,3 (Информация Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.06.2014 «О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней»)

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Читайте также: Учебный отпуск: кому предоставлять и как оплатить

Законодательные и нормативные акты

1. Федеральный закон от 02.04.2014г. № 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой кодекс Российской Федерации»

2. Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922

3. Трудовой кодекс РФ

4. Информация Минтруда России от 16.06.2014 «О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней»

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

>Как рассчитать отпускные: примеры для начинающих

Почему среднемесячное число календарных дней равно 29,3

Для того, чтобы рассчитать отпускные (или компенсацию за неиспользованный отпуск), необходимо определить величину среднего дневного заработка. При ее вычислении нужно использовать некий коэффициент, который называется «среднемесячное число календарных дней». Этот коэффициент неизменный, и его значение всегда равно 29,3 (ст. 139 ТК РФ).

Чем обусловлена данная цифра? Она представляет собой количество календарных дней в году, уменьшенное на число нерабочих праздничных дней и деленное на 12 месяцев.

Согласно статье 112 ТК РФ в России официально установлено 14 нерабочих праздничных дней: 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января (Новогодние каникулы), 7 января (Рождество Христово), 23 февраля (День защитника отечества), 8 марта (Международный женский день), 1 мая (Праздник Весны и Труда), 9 мая (День Победы), 12 июня (День России) и 4 ноября (День народного единства).

Таким образом, чтобы найти среднемесячное число календарных дней, нужно от 365 дней отнять 14 дней, и полученный результат разделить на 12 месяцев. После округления итоговое значение становится равным 29,3.

Основные параметры для расчета

Чтобы рассчитать отпускные, необходимо установить несколько важнейших параметров. Это:

• расчётный период;
• средний заработок за него;
• продолжительность отпуска.

Расчетный период

Это тот период, полученные в течение которого доходы и должны приниматься в расчёт при вычислении среднедневного заработка. Обычно он составляет 12 месяцев, но в некоторых случаях может оказаться меньше – если сотрудник работает меньший срок, или отпуск в компании предоставляется несколько раз за год.

Отдельный момент, который следует отметить: если в расчётный период сотрудник не работал и у него нет начислений для учёта (обычно такое происходит, если работница уходит в отпуск по уходу за ребёнком), то для расчёта берётся период, предшествующий тому, который должен был стать расчётным изначально.

Другой вариант – если сотрудник вообще не имеет отработанных периодов и начислений на момент ухода в отпуск. Тогда начисление происходит из расчёта месячного оклада и стандартного количества дней в месяце (29,3).

Подытожим – расчётным периодом могут стать следующие отрезки времени:

• 12 месяцев перед уходом в отпуск;
• общее время работы сотрудника в компании, если он ещё не отработал 12 месяцев;
• при отпуске в месяц трудоустройства расчётным периодом станет время, которое сотрудник успел отработать;
• если в последние 12 месяцев заработная плата не начислялась, в качестве расчётного периода должны быть использован предшествующий период.

Среднедневной заработок

При расчёте среднего заработка за день, нужно включать в число расчётных следующие выплаты, делаемые работнику: оклад, премии, надбавки и доплаты.

Общее правило здесь такое, что все полученные гражданином доходы облагаются НДФЛ, ведь эта аббревиатура, собственно, расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Но не всё так просто: на деле есть и такие доходы, которые исключаются из базы, облагаемой этим налогом.

Что это за доходы?

• государственные пособия;
• компенсации за время простоя;
• другие компенсации: расходы на проезд, питание и тому подобные;
• выплаты по больничным листам.

То есть, это различные компенсации и тому подобное, что можно объединить как выплаты, не являющиеся оплатой труда. Потому под это правило и не подпадают разнообразные надбавки и поощрения от предприятия, так как их тоже можно счесть оплатой. Районные коэффициенты также облагаются налогом.

Для расчёта среднего заработка за день высчитывается суммарный доход за расчётный период, после чего он делится на число месяцев в этом периоде и вновь делится на установленное законом среднее число дней в месяце, в 2017 году равное 29,3.

Длительность отпуска

Стандартный отпуск длится 28 дней. После того как будет отработано одиннадцать месяцев, работник получает право на весь этот период целиком (потому как двенадцатый месяц – непосредственно длительность отпуска).

При этом уйти отдыхать можно и раньше – уже через полгода после устройства на работу или начала нового расчётного периода для отпуска. Тогда и сам расчётный период будет равняться 6 месяцам.

Помимо стандартного, отпуск может быть удлинённым, длящимся более 28 дней. Рассмотрим вкратце категории работников, имеющие право на такой отпуск:

• Не достигшие 18 лет лица получают отпуск длиной в 31 день.
• Инвалиды – 30 дней.
• Сотрудники образовательных учреждений – в зависимости от категории, получают право на отпуск в 42 или 56 дней.
• Научные сотрудники ВУЗов также пользуются привилегией удлинённого отпуска: со степенью кандидата наук – 36 дней, доктора – 48 дней.
• Государственные служащие, сотрудники полиции и смежных ведомств имеют отпуск от 40 до 45 дней.

Есть и другие, более узкие категории сотрудников, имеющие право на более длительный отпуск. Например, при ненормированном рабочем дне, согласно статье 199 ТК, должен быть предоставлен дополнительный отпуск на три дня или более.

Рассмотрим и ещё несколько нередко возникающих ситуаций:

• Переведённый сотрудник. Если работник перешёл из другой организации, то при определении среднего дохода нужно будет учитывать только время работы в новой.
• Совместительство. Совместитель имеет право уйти в отпуск на второй своей работе в те же сроки, что и на первой. Это означает как то, что он может взять отпуск раньше, чем тот должен был наступить, так и то, что его отпуск может длиться дольше, если он увеличен на основном месте работы. Однако оплачивать эти дополнительные дни второй работодатель не обязан.

Расчет, если год отработан полностью

При полностью отработанном годе применяется простейшая формула для расчёта. Приведём её вновь: сумма доходов за расчётный период делится на число месяцев в расчётном периоде (то есть в данном случае сумма за 12 месяцев будет делиться на 12 же), после чего на 29,3 – среднее количество дней в месяце.

Отметим, что иногда расчётный период, принятый в организации, может быть иным – к примеру, не год, а полгода, если отпуск даётся дважды в год.

Однако есть важное правило – это не должно уменьшать общую сумму выплат, а потому бухгалтеру придётся провести отдельный подсчёт, чтобы установить, не нарушено ли это.

Пример расчета

Сотрудник В.А. Семёнов отправляется в отпуск с 1 октября 2017 года. Расчётный период длится с 1 октября 2016 по 30 сентября 2017. Общая сумма включаемых в расчёты доходов 370 000 рублей, в таком случае мы получим следующее:

370 000: 12: 29,3 = 1 052,33 рубля составляет среднедневной заработок.

Теперь умножаем на длительность отпуска:

1 052,33 x 28 – 29 465,24 рубля – именно такой будет сумма отпускных, из которых ещё нужно затем вычесть НДФЛ в размере 13%:

29 465,24 x 0,87 = 25 634,76 рубля.

Теперь представим, что по договорённости между предприятием и работником отпуск поделен на два периода по 14 дней. Тогда расчёт будет вестись отдельно для каждого. Скажем, если сотрудник Семёнов отправился в отпуск со 2 по 15 марта 2017 года, и второй раз с 3 по 16 сентября, то для первого отпуска расчётным периодом будет с 1 октября 2016 года по 28 февраля 2017 года, а для второго – с 16 марта по 31 октября – за вычетом времени предыдущего отпуска.

Расчет, если год отработан не полностью

Дело усложняется при наличии периодов, которые необходимо исключить из расчёта: в них работник находился в отпуске, болел, отправлялся в командировку – все случаи, при которых он отсутствовал на месте работы, сохраняя должность, независимо от того, сохранялась ли за ним на это время зарплата.

Если месяц был отработан не целиком, то 29,3 делим на число дней в этом месяце и умножаем на количество отработанных.

Далее расчёт ведётся по стандартной формуле, но количество расчётных дней в ней будет уже иным. Проиллюстрируем это примером.

Сотрудница С.В. Елецкая отправилась в отпуск с 5 августа 2017 года. Расчётный период двенадцать месяцев – с 1 июля 2016 года по 31 июля 2017. Оклад 23 000 рублей, и ещё 50 000 рублей – сумма премий.

Теперь внесём два условия:

• С 1 по 30 сентября 2016 года сотрудница была в оплачиваемом отпуске.
• С 6 по 28 февраля находилась на больничном и за этот месяц получила только 4 000.

Первым делом нужно подсчитать общее количество дней, включаемых в расчёт, при этом за каждый полностью отработанный месяц ставится 29,3 дня, для остальных применяем изложенную ранее формулу. Получим следующее:

• июль-август 2016 – по 29,3 дня;
• сентябрь 2016 – 0 дней;
• октябрь 2016 – январь 2017 – по 29,3 дня;
• февраль 2017 – 29,3: 28 x 5 = 5,23 дня;
• март-июль 2017 – по 29,3 дня.

Таким образом, мы имеем 10 полных месяцев по 29,3 дня, 5,23 отработанных дня в феврале и полностью пропущенный сентябрь. Расчёт будет следующим:

29,3 x 10 + 5,23 + 0 = 298,23 дня.

Теперь посчитаем общую сумму, полученную сотрудницей за год:

23 000 * 10 + 4 000 + 50 000 = 284 000 рублей.

То есть мы подсчитали зарплату за 10 отработанных полностью месяцев, после чего прибавили к ней 4 000 за февраль и премии.

Разделив сумму на общее количество расчётных дней, мы узнаем среднедневную заработную плату, после чего останется умножить её на продолжительность отпуска, так будет получена искомая сумма отпускных:

284 000 : 298,23 x 28 = 26 663,98 рубля – это общая сумма, из неё ещё нужно вычесть налог на прибыль:

26 663,98 – 26 663,98 * 0,13 = 23 197,66 – именно такую сумму сотрудница получит на руки.

Расчет отпускных за неполный год

При расчете отпускных для бухгалтера неважно, каков период работы или сколько дней, недель, месяцев отпускник не работал. Важно определить, сколько реально он отработал, т.е. подойти к расчетам точно также, как в привычном варианте расчетного периода, получив приказ руководства о предоставлении сотруднику оплачиваемого отпуска. Отпускные начисляются, исходя из трех основных параметров:

• расчетного периода, т.е. период от первого рабочего дня до окончания календарного года
• среднедневного заработка, в который входят все выплаты, относящиеся к системе оплаты труда (надбавки за звания, труды, стаж работы на данном предприятии и т.д.)
• длительности отпускного периода без учета и оплаты праздников и официальных выходных дней

Уходя в отпуск через 6 месяцев после начала работы, работник должен знать, что расчетный период для него будет исчисляться с первого дня работы до дня, предшествующего начальному дню отпуска. Пребывание на больничном, обучении, командировки в систему расчета отпускных не входят. За основу берутся лишь дни, за которые отпускник получил полноценный заработок. Определив расчетный период, рассчитывают средний заработок служащего.

Пример. Сотруднику отдела комплектации N. ежемесячно выплачивается 20 тыс. руб. заработной платы. Поскольку в расчете отпускных участвуют надбавки или региональные коэффициенты, то допустим, что все шесть месяцев расчетного периода N. получал 20580 руб. Его среднедневной заработок определяется следующим образом: (20580 х 6) / 29,4 = 4200 руб., где 29, 4 – это установленный правительством коэффициент, определяющий среднее количество дней в месяце. Такую сумму N. получит за каждый день отпускного отдыха. У нашего вымышленного работника могли быть командировки, больничные листы, отгулы и пр., что, в конечном счете, уменьшит ежедневную сумму выплат. Если заявление на отпуск подано до истечения шести месяцев, то отпускник имеет право на 2-3 дня за каждый отработанный месяц, т.е. те дни, которые фактически работал.

Необходимые данные

При расчете отпускных при неполном отработанном месяце в 2017 году ключевую роль играют следующие показатели:

Наибольшую сложность представляет вычисление суммы среднего заработка.

При его расчете учитывается не только сумма оклада, но и дополнительные выплаты:

Для вычисления среднего размера зарплаты надо определить какой период считать расчетным. Именно доходы, полученные в течение этого времени будут учитываться при выявлении показателя.

Средний заработок

Итак, как рассчитать сумму среднего дохода? Прежде всего, необходимо определить какие выплаты берутся в учет при расчете отпускных. По общему правилу – это все доходы, полученные работником.

Однако имеются некоторые исключения:

• пособия, которые не облагаются НДФЛ;
• суммы компенсаций за период простоя компании;
• выплаты по листам нетрудоспособности;
• средства, выданные на компенсацию проезда, питания, командировочные расходы и пр.

При этом при расчете среднего дохода принимаются во внимание:

• оплата труда, в том числе в не денежной форме;
• материальные поощрения;
• районные коэффициенты;
• надбавки, которые выплачиваются в рамках данного предприятия.

Чтобы выявить средний заработок необходимо провести вычисления по формуле: доходы за расчетный период/число месяцев/29,3.

Так, можно получить значение размера зарплаты за день.

Право на полноценный отпуск (28 дней) появляется у работника после того, как он отработал 11 месяцев с момента трудоустройства или предыдущего отпуска.

Согласно ТК РФ уйти в оплачиваемые «каникулы» сотрудник может раньше – через 6 месяцев после оформления на работу. В такой ситуации расчетный период составит полгода.

Следует также учитывать, что отдельные категории работников могут воспользоваться правом на отпуск по прошествии 6 месяцев:

• несовершеннолетние сотрудники;
• работницы до или после декрета.

В такой ситуации расчетный период будет еще меньше.

Расчет отпускных при неполном отработанном месяце

При расчете учитываются только периоды, которые были отработаны сотрудником в полном объеме. В некоторых случаях складываются ситуации, когда работник выполнял свою функцию меньше данного периода в силу разных причин. Например, он заболел или получил травму и находился на больничной.

Также такая ситуация возможна, когда работница получает пособие по беременности и родам.

Месяц не будет учтен полностью, если сотрудник брал отпуск за свой счет.

В данной ситуации расчет производится по следующей формуле:

доходы расчетного периода/(29,4*месяцы, отработанные в полном объеме+ число суток в неполном месяце, которые работник выполнял свою трудовую функцию)* количество дней отпуска.

Были ли изменения расчета отпускных в 2017 году? Смотрите тут.

При переводе

Необычная ситуация складывается на практике, когда работник был переведен из иной организации. Если такой сотрудник решит досрочно уйти в оплачиваемый отпуск, то какой срок учитывать?

Согласно ТК РФ перевод – легальная процедура, которая совершается по правилам, предусмотренным в ст.72.1 ТК РФ. При этом трудовое соглашение с прежним работодателем прекращает свое действие. Следовательно, при выявлении среднего дохода не следует принимать во внимание стаж и прибыль, которые были представлены бывшим работодателем.

Работнику будет выплачена компенсация при расторжении трудовых отношений с ним.

Чтобы рассчитать такого сотрудника на новом рабочем месте необходимо выполнить следующие действия:

1. Рассчитать число отработанных суток.
2. Суммировать все доходы, который учитываются при расчете среднего дохода.
3. Выявить положенные работнику сутки отпуска.
4. Определить сумму среднего заработка.
5. Рассчитать сумму отпускных.

Совместительство

Нестандартная ситуация образуется при расчете отпускных совместителю. Напоминаем, что в соответствии с ТК РФ такие сотрудники имеют право получить отпуск во внеочередном порядке с учетом момента ухода на «каникулы» по основному месту работы. Таким образом, совместители могут уйти отдыхать досрочно – до истечения 11 месяцев.

Кроме того, продолжительность таких отпусков может не совпадать. Например, если по главному месту работы сотрудник получает дополнительные оплачиваемые дни отпуска.

Рекомендуем к прочтению: Ответственность главного бухгалтера с 2018 года

Не предоставить данные дни работодатель не вправе, но и оплачивать их он не обязан.

Наиболее оптимальный вход из этой ситуации возможен, когда работник на дополнительные дни отдыха берет отпуск на свой счет. Но сотрудник обязан предоставить доказательства того, что его заявление подготовлено в силу объективных причин.

Отпускные совместителю рассчитываются в обычном порядке. Дополнительные сутки отпуска – не оплачиваются.

Если не было начислений

На практике может возникнуть такая ситуация, что в предшествующие 12 месяцев у работника не было начислений, то есть он не получал доход.

Следует уточнить, что такой сотрудник не стал обладателем выплат, которые принимаются во внимание при расчете среднего дохода. Так, если женщина пребывала в отпуске по уходу за ребенком, ей выплачивалось пособие. Но данный вид дохода не принимается во внимание при выявлении среднего заработка.

Итак, в такой ситуации начисления производятся исходя из 12 месяцев, которые следует перед расчетным периодом.

Пример расчета отпускных (стандартная ситуация)

Рассмотрим стандартный случай, работник отработал полный год, на протяжении которого не болел, не уходил в отпуск без содержания.

Уткин уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.10.2015 по 28.10.2015, отпуск предоставляется за полностью отработанный год. Ежемесячно Уткин получал одну и ту же заработную плату в размере 30000 рублей. Рассчитаем, какие отпускные ему следует выплатить.

1. Определяем расчетный период — календарный год (период с 01.10.2014 по 30.09.2015).
2. Общий заработок за расчетный период = 30000 * 12 мес. = 360000.
3. Количество фактически отработанных дней за расчетный период = 12 мес. * 29,3 = 351,6.
4. Средний дневной заработок = 360000 / 351,6 = 1023,89.
5. Отпускные Уткину = 1023,89 * 28 = 28669.

Расчет отпускных пример, если период отработан не полностью

Следующий пример предусматривает, что работник работает на предприятии давно, но в последние 12 месяцев у него были периоды, которые не включаются в расчетный период (больничные, отпуск без сохранения заработной платы свыше 14 дней, декретный отпуск, отпуск по уходу за ребенком)/

Уткин уходит в отпуск с 01.10.2015 по 28.10.2015. За последние 12 месяцев он находился 20 дней в отпуске без содержания в апреле 2015 года, а также болел на протяжении 10 дней в августе 2015 года. Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах 30000 руб. За апрель он получил 10000 руб., за август — 20000 руб. (без учета компенсации по больничному листу, она в расчет не берется). Рассчитаем, какие отпускные нужно выплатить Уктину.

1. Расчетный период — 01.10.2014 по 30.09.2015.
2. Заработок за расчетный период = 30000 * 10 мес. + 10000 + 20000 = 330000.
3. Количество отработанных за год дней = 10 мес. *29,3 + (24/30 + 20/31) * 29,3 = 335,34 дн.
   • 10 месяцев отработаны полностью — 10 * 29,3;
   • апрель — отработано 24 дня (отпуск без содержания свыше 14 дней не учитывается — в данном случае 6 дней не учитываем) — 24/30 * 29,3;
   • август — отработано 20 дней (10 дней больничного не учитывается) — 20/31 * 29,3.
4. Средний дневной заработок = 330000 / 335,34 = 984,07.
5. Отпускные Уткину = 984,07* 28 дн. = 27554.

Пример расчета отпускных, если отработано 6 месяцев (за неполный год)

Еще один пример связан с ситуацией, когда работник устраивается на работу и, не отработав 12 месяцев, уходит в отпуск. Работник имеет право на отпуск уже через 6 отработанных месяцев. Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал менее 12 месяцев?

Уткиным отработано 6 месяцев, он уходит в отпуск с 01.10.2015 по 14.10.2015. На предприятии он работает с 10 марта 2015 года. Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах составляет 30000 руб. В марте его зарплата составила 20000 руб. Рассчитаем положенные к выплате отпускные.

1. Расчетный период — с 10.03.2015 по 30.09.2015.
2. Общий заработок за расчетный период = 30000 * 6 месяцев + 20000 = 200000.
3. Количество отработанных дней за расчетный период = 6 месяцев * 29,3 + (21/31) * 29,3 = 195,65
   • 6 месяцев отработано полностью — 6 * 29,3;
   • в марте отработано 21 календарных дней — 21/31 * 29,3.
4. Средний дневной заработок = 200000 / 195,65 = 1022,2.
5. Отпускные Уткину = 1022,2 * 14 = 14310,80.

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру.

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа.

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

Планируется внести поправки в закон о бухучете, согласно которым организациям больше не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и в налоговую инспекцию, и в «статистику». Правда, одновременно исчезнет и возможность сдавать бухотчетность на бумаге.

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято?

Согласно НК, один из родителей может отказаться от стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в пользу второго родителя, чтобы он мог получать двойной НДФЛ-вычет. Правда, не совсем понятно, каким будет этот двойной вычет, если количество собственных детей у каждого из родителей общего ребенка отличается.

Как рассчитать отпускные, если работник отработал неполный год

При расчете отпускных работнику, который числится в вашей компании меньше года, количество отработанных дней и база для расчета отпускных определяются за период со дня приема на работу до первого дня месяца, в котором начался отпуск п. п. 4, 10 Положения о среднем заработке .

В остальном отпускные рассчитываются по общим правилам.

Шерстнев Д.Е. принят на работу 12.10.2016. С 10.07.2017 ему предоставляется очередной отпуск продолжительностью 28 дней.

При расчете отпускных учитываются отработанные дни и выплаты, начисленные за период с 12.10.2016 по 30.06.2017.

За этот период Шерстневу начислена зарплата в сумме 300 000 руб., других выплат ему не производилось. За время работы Шерстнев не был в отпуске, в командировке, а также на больничном и не освобождался от работы по другим причинам.

Рекомендуем к прочтению: Компенсация вкладов сбербанка до 1991 года в 2018 году

С начала работы до июля 2017 г. он полностью отработал 8 месяцев: ноябрь и декабрь 2016 г., январь — июнь 2017 г. Каждый из этих месяцев признается равным 29,3 дня. В октябре 2016 г. Шерстнев отработал 20 дней (с 12 по 31 октября). Для расчета отпускных количество дней в октябре принимается равным 18,9 (20 дн. / 31 дн. x 29,3 дн.). Общее количество отработанных дней — 253,3 (8 мес. x 29,3 дн. + 18,9 дн.).

Средний дневной заработок — 1 184,37 руб. (300 000 руб. / 253,3 дн.).

Сумма отпускных — 33 162,36 руб. (1 184,37 руб. x 28 дн.).

Если работник трудится у вас больше года, но в расчетном периоде был в отпуске, на больничном, в командировке или освобождался от работы по другим причинам, при расчете отпускных учитываются только отработанные дни.

Если в расчетном периоде у работника вообще не было выплат, которые включаются в базу для расчета отпускных (например, человек идет в отпуск в месяце, когда он устроился на работу), то отпускные рассчитываются в особом порядке.

См. также:

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™

Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!

Общая формула расчета

Отпускные = средний дневной заработок за расчетный период * дни отпуска.

Из этой формулы видим, что для того, чтобы правильно рассчитать отпускные, нужно знать две вещи:

1. Что такое средний дневной заработок и как его определить.
2. Что такое расчетный период и как его определить.

В качестве расчетного периода для отпускных берутся двенадцать последних месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 10 февраля 2016 года, то расчетный период – с 1 февраля 2015 по 31 января 2016.

Если сотрудник отработал на предприятии менее 12 месяцев, то в качестве расчетного периода берется фактически отработанные дни.

Средний дневной заработок

Для расчета среднего дневного заработка необходимо взять заработок работника за расчетный период и разделить на количество дней, которые он фактически отработал в этом периоде.

Ср.Дн.З. = Зар. / Отр.Дн.

Что берется в качестве заработка? Это все полученные работником выплаты за расчетный период, которые тем или иным образом связаны с оплатой труда: оклад, премии, надбавки, оплата за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни.

Выплаты, которые не учитываются при расчете отпускных:

• материальная помощь;
• кредиты, займы;
• страховые выплаты, больничные;
• дивиденды;
• оплата проезда и питания и прочие выплаты, которые не связанны с оплатой труда.

Если расчетный период отработан полностью

Средний дневной заработок определится путем деления общего заработка на 12 и на 29,3.

Формула расчета имеет следующий вид:

Ср.Дн.З. = Зар. / (12*29,3)

Здесь 29,3 – это коэффициент, соответствующий среднему числу календарных дней в месяце.

Работник собирается в отпуск с 25 января 2016 года на 28 дней. Период с 1 января 2015 по 31 декабря 2015 отработан полностью. Ежемесячная зарплата – 20000 руб. Какая сумма отпускных ему положена?

Ср.Дн.З. = (20000 * 12) / (12 * 29,3) = 682,60 руб.

Отпускные = 682,60 * 28 дн. = 19112,63

Указанный выше пример — это идеальный вариант, когда работник работал все дни, не болел, работал полный рабочий день на протяжении всего года, предшествующего отпуску. Но на практике обычно бывают отклонения от этого идеального варианта.

Если расчетный период отработан не полностью

Например, работник был на больничном, был в отпуске без содержания свыше 14 дней или отсутствовал еще по какой-либо причине, то рассчитывать средний дневной заработок нужно несколько иным способом.

Общая формула в этом случае следующая:

Ср.Дн.З. = Зар. / (Дн.пол. + Дн.непол.)

Дн.пол. – условно обозначено количество дней из полностью отработанных месяцев,

Дн.непол. – количество дней из не полностью отработанных месяцев.

Дн.пол. определяется просто:

Рекомендуем к прочтению: Досрочная пенсия родителям детей инвалидов в 2018 году

Дн.пол. = количество полностью отработ. мес. * 29,3.

Если какой-то месяц работник работал не полностью, то количество отработанных дней в нем рассчитывается так:

Дн.непол. = (количество отработ. дней в мес. / общее количество дней в этом мес.) * 29,3.

Если таких месяцев в расчетном периоде несколько, то по данной формуле определяются фактически отработанные дни в каждом таком месяце, после чего полученные значения складываются.

После того, как средний дневной заработок определен, остается только рассчитать отпускные, умножив полученный дневной заработок на количество календарных дней отпуска.

Работник с 25 января 2016 года уходит в отпуск на 28 календарных дней. Ежемесячная зарплата 20000 руб. В августе 2015 года работник болел 8 дней, то есть фактически работал 23 календарных дня. Зарплата за август составила 15500 руб. Как ему рассчитать отпускные?

Количество дней в полностью отработ. мес.:

Дн.пол. = 11 мес. * 29,3 = 322,3

Количество дней в не полностью отработ. мес. августе:

Дн.непол. = (23/31) * 29,3 = 21,74 дн.

Средний дневной заработок:

Ср.Дн.З. = (20000 * 11мес. + 15500) / (322,3 + 21,74) = 684,51

Отпускные = 684,51 * 28 = 19166,37

Видео — порядок расчета отпускных

Если сотрудник отработал менее 12 месяцев

Как рассчитать отпускные, если работник не успел отработать полный год?

Рассмотрим еще одну ситуацию, сотрудник устроился на работу, отработал несколько месяцев и пошел в отпуск. Как считать отпускные? В данном случае в качестве расчетного периода берется фактически отработанные дни.

Работник устроился 18 мая 2015 года, а с 25 октября 2015 года уходит в отпуск. В качестве расчетного периода мы должны взять 12 мес., предшествующих месяцу ухода в отпуск, то есть с 1 октября 2014 по 30 сентября 2015. Но работник устроился только 18 мая 2015, то есть расчетный период отработан не полностью: полностью отработаны 4 месяца с 1 июня по 30 сентября и один месяц май — не полностью.

В полностью отработ. 4 месяцах фактически отработанные дни определятся, как 4 * 29,3.

В не полностью отработ. мае фактически отработанные дни определятся, как (отработ. дни в мае / общее количество дней в мае) * 29,3 = (18 / 31) * 29,3.

То есть общее количество отработ. дней в расчетном периоде = 4*29,3 + (18/31)*29,3 = 134,21 дн.

На это число дней и нужно будет разделить заработок за период с 18 мая по 30 сентября для расчета среднего дневного заработка.

Если сотруднику установлена неполная рабочая неделя или неполный рабочий день, то отпускные рассчитываются в обычном порядке с использованием стандартной формулы расчета отпускных, указанной в начале статьи.

Заработок работника при этом будет меньше, он будет определяться пропорционально отработанному времени. Месяц считается отработанным полностью, если отработаны все дни и часы, согласно графику работы. То есть, если у работника 4-хдневная рабочая неделя, то месяц считается отработанным полностью, если работник трудился в каждой неделе этого месяца по 4 дня.

Средний дневной заработок определяется стандартно путем деления заработка за расчетный период на отработанные дни.

Если сотрудник имеет скользящий, сменный график работы, порядок расчет отпускных происходит в обычном порядке.